(一)货币资金
2012年底，茅台公司的现金及现金等价物总额是220.62亿元。从2012年的220.62亿元变成2013年的219.92亿元的过程，就是合并现金流量表需要展示的内容。由此，我们可以发现资产负债表与现金流量表的一个关系:现金流量表负责展示资产负债表货币资金科目里“现金及现金等价物”的变化过程。
什么是现金及现金等价物呢?阅读财报时，碰到不明术语，最可靠的不是百度，而是在则报内搜索会计政策定义，如本项目，读者在PDF阅读工具里输入“现金及现金等价物”进行搜索，可以在财报第60页找到如下定义:
现金及现金等价物包括库存现金、银行存款、其他货币资金、存放中央银行可随时支取的备付金、存放同业款项、拆放同业款项、同业间买入返售证券，以及企业持有的期FM(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
让老唐用通俗语言，解释一下上面的定义。
库存现金，是公司及子公司出纳保险柜里的现钞，包括人民币和外币；银行存款无须解释，大家都懂。
其他货币资金，指企业因指定目的而存在银行某专户里的钱。如临时到外地采购，在采购地银行开立只付不收专户里的钱；专项投资款；期限较短(通常指三个月以内)的承兑汇票或信用证保证金等。
存放同业款项、拆放同业款项、同业间买入返售证券，都可以简单地理解为金融机构之间的资金拆借。
“企业持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资”，指企业持有的三个月内到期、随时可以卖出去、能卖多少成本已知(价格波动小)的投资，如国债、大型企业短期债、银行承兑汇票、货币市场基金等，需要提醒各位注意，股票不算，股票不符合“易于转换已知金额现金、价值变动风险很小”的要求。
那么，货币资金里，不属于现金及现金等价物的、不体现在现金流量表里的“使用受到限制的货币资金”，指的是什么呢?表中列出了明细:“存放于央行的法定准备金和不能随时支取的定期存款”。
