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现金流量表有哪些作用?如何分析现金流量的各指标?

2019-03-28 19:58:53  来源:创业板炒股知识  本篇文章有978字,看完大约需要3分钟的时间

现金流量表有哪些作用?如何分析现金流量的各指标?

时间:2019-03-28 19:58:53  来源:创业板炒股知识

一个公司是否有足够的现金流入是至关重要的,这不仅关系到其支付股利、偿还债务的能力,还关系到公司的生存和发展。“作为一个投资者,你应该对现金流量表感兴趣,这张报表是了解公司表现的窗口,也是分析一家公司的起点。”

现金流量表反映了企业现金流动的动态情况,同时,由于现金流量的计算通常不涉及权责发生制,会计就几乎造不了假。因此,利用每股经营活动现金流量净额去分析公司的获利能力,比每股盈利更加客观、准确。可以说现金流量就是企业获利能力的质量指标。

看现金流量表主要是分析各种活动引起的现金流量的变化及各种活动引起的现金流量占企业现金流量总额的比重,如分析应收账款周转率、存货周转率和现金流量净额等指标。应收账款周转率表明了应收账款流动的速度。

现金流量表有哪些作用?如何分析现金流量指标时?

应收账款周转率越高,说明应收账款的收回越快,坏账、呆账越少,资金利用率越高。但是该数据也不能太大,若太大,则说明公司的信用政策过严,会限制企业销售量的扩大。

一般情况下,应收账款周转率应该在3左右,但不同行业会有不同的标准。存货的周转率是存货周转速度的主要指标。存货周转率越高,存货的流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快。存货周转率的标准值也是,利用现金流量净额选择股票的标准应该是现金流量越大越好,负值坚决不买。

分析现金流量指标时,通常需要结合资产负债表和利润表提供的各方面信息加以综合分析,才能较深入地分析公司的财务状况、收益质量,并从中发现潜伏的重大财务风险,或者找出具有高质量盈利的绩优上市公司。如每股现金流量净额就经常要与根据利润表所求得的每股税后利润结合使用。

因为每股税后利润和每股现金流量净额是相辅相成的,所以,如果上市公司有较好的税后利润指标,但现金流量较为不充分,则说明企业存在关联交易;如果每股现金流量净额很高而每股税后利润却不高,则可能是由于上市公司在年度内变卖资产,使现金流量大幅增加。因此,投资者最好选择每股税后利润和每股现金流量净额双高的个股。

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