股份公司的资金来源
资金来源是指企业取得资产的资金来源。对一个企业来说，只要取得了资金来源就对其它个体（个人或单位）承担了将来提供报酬或财产的义务。因此，企业资金来源就是对他人的负债，表明了他人对本企业资产所拥有的权力和利益。
企业资金来源由以下四部分组成：
1短期负债
短期负债是指偿付期在一年以内，以流动资产偿付的债务和应付款，也称流动负债。短期负债主要包括以下项目：（1）短期借款，指企业向银行及其它金融机构借入的期限在一年以下的各种贷款，其中主要是各类流动资金贷款。（2）短期应付帐款，指企业因购买原材料商品或接受劳务而应支付给供货单位的款项因该款项尚未支付所以这部分资金仍暂时被本企业占用，构成一项资金来源。（3）应付票据，指企业对外发生交易往来时所开出的承兑商业汇票，包括银行承兑汇票（由银行承诺到期为企业付款的汇票）和商业承兑汇票（由本企业或他企业承诺到期付款的汇票）。这是企业向他企业承诺的到期支付的债务。（4）应付工资，指已从企业收入中提取，但尚未支付给职工的工资、奖金和津贴。
（5）应付股利，指巳已从利润中提取，但尚未发放给股东的股息和红利。
（6）应缴税金，指企业已计提的本期应支付但尚未支付的各项税金，包括产品税、营业税、所得税等等。由于短期负债大多在短时期内必须偿付，要求企业应有足够的短期资产（流动资产），如现金、银行存款等来保证。
2长期负债
长期负债是偿付期超过一年的债务和应付款，主要包括以下项目：
（1）长期借款，指企业向银行及其它金融机构借入的偿还期在一年以上的贷款，主要有银行发放的中短期设备贷款，基本建设贷款。
（2）长期应付款，指企业对外部企业承担的偿付期一年以上的应付款项。目前主要有用补偿贸易方式引进的国外设备应付价款、融资租入固定资产的租赁费等。
（3）应付债券，指公司发行本企业债券所承担的债务x包括偿还时应支付的本金以及当前应支付的利息。长期负债因偿还期较长，对公司来说可占用期限也较长。所以，一般由此获得的资金来源主要用于固定资产投资。
3权益资本
权益资本是公司的所有者投入的资本和企业内部形成的资本积累。它是公司所有者在企业中的利益，也称股东权益。权益资本与上述的债务资本共同构成企业的资金来源，但它是公司股东自己投入和积累的利润，代表着企业的资本净值。
权益资本由以下几部分组成：
（1）股本，指公司股东投入的股本金，按股票、股权发行的票面值计算。
（2）公积金，又分资本公积金和盈余公积金。资本公积金包括公司发行股票时超过票面值的溢价收入和企业外部接受的赠款。盈余公积金是公司从交纳所得税后的利润中提取的公积金，目前分两部分，一部分是法定盈余公积金，按照所得税后利润的10%提取，另一部分是任意盈余公积金，由股东大会议决自主提取。
（3）集体福利基金，又称公益金，是由所得税后利润中提取的用于本企业职工集体福利的基金。这部分基金主要用于为本企业职工建设住房和集体福利设施，所以，它实际上并不属于股东所有。在严格的意义上说来，这一部分基金是应从股东权益中扣除的。
（4）未分配利润，这是企业所得税后利润在提取公积金、公益金以及向股东分配股息后的剩余部分。
公司对权益资本虽不承担偿还的义务，可由本公司长期占用，但是公司法人毕竟是股东获取收益的渠道，公司通过经营必定要给股东相应回报，因此，权益资本也可理解为对股东的永久性负债，只有当公司解散时，才会将此项债务归还给股东。
4.收入
收入是企业在经营过程中发生的尚未扣除成本和结转利润的资金来源，包括营业收入、投资收益和营业外收入三部分。
（1）营业收入，指企业通过销售商品、提供劳务所取得的收入。营业收入又分主要经营业务收入和其他经营业务收入。
（2）投资收益，指企业对外投资取得的收入，其中包括企业长期投资取得的股息、利息和通过出售短期投资的股票、债券所取得的溢价收入（卖出价与买入价的差额）。
（3）营业外收入，指与企业生产经营无直接关系的各项收入，如固定资产盘盈、处理固定资产的变价收入、罚款收入等。
企业收入总额扣除企业费用总额的剩余部分就是利润。正因企业收入中包含着将要实现的利润（如果企业收入总额小于费用总额就是亏损），它在性质上与权益资本相同，不论发生盈亏都为公司股东所有。综合上述内容，可将股份公司的资金运用与资金来源以表式列示如下：
