毫无疑问，你一定知道你在支票簿中显示的金额与你的银行余额这两个数字是不同的。原因就在于有一些你已签发的支票还未由银行付款。对于企业来说，这种情况也可能发生。企业在其账册中所示的现金余额称为公司的账面或总账余额。而其银行账户中所示的可付款额被称为清算或回收余额。企业银行存款余额与企业账面现金余额的差额称为浮差（float），表示支票在现金回收过程中所发挥的净效应（在银行系统内的流转）。
公司开具的支票形成了现金支付浮差，导致公司账面余额减少，但银行余额未发生变动。例如，假设General Mechnical公司GMI当前银行存欲余额为100000美元，在购买了一些原材料后，公司用一张6月8日开具的100000美元支票向卖主支付货款，则企业账薄（即分类账）上显示现金余额减少100000美元。
但是，直到供货方将该支票存入其开户银行且供货方银行向GMI公司开户银行提示付款时，比如6月14日，CMI公司开户银行才知道GMI公司曾开具一张100000关元的支票。在这张支票提示付款前，企业银行存款余额比企业的账面现金余额多出100000美元。换句话说，在6月8日前，公司的浮差为：浮差=企业银行存款余额-企业账面现金余额=100000关元-100000美元=0，而GMI公司从6月8日到6月14日的头寸为：现金支付浮=企业银行存款余额-企业账面现金余额=100000美元-0=100000美元
在支票清算前，GMI公司的银行存款余额为100000美元。该支票未清算之前，企业可利用这笔款项获得收益，例如，可将这笔银行存款投资于有价证券。企业开具支票带来了“现金支付浮差”，引起企业账面现金余额立即减少，但未引起银行存款余额的立即下降。
