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运用现金流动负债比率时的实战法则

2017-10-24 19:02:42  来源:基本面分析30个财务指标  本篇文章有945字,看完大约需要3分钟的时间

运用现金流动负债比率时的实战法则

时间:2017-10-24 19:02:42  来源:基本面分析30个财务指标

(1)投资者运用现金流动负债比率时不能仅仅看指标值的表面现象,有时还需要对具体指标值进行分析。比如,一般认为公司的现金流动负债比率较高,其偿还短期债务的流动资产保证程度就较高。但这并不等于说公司已有足额的现金或银行存款用来偿还债务。现金流动负债比率较高有可能是公司存货积压、存在大量应收账款、存在金额较大的待摊费用和待处理财产损失等,而真正可以用来偿债的现金及银行存款却严重短缺。而公司这样的基本面情况一般不会成为市场热点,其股价也难有良好表现。

 图1-1钢铁上市公司5项偿债能力指标情况

图1-1钢铁上市公司5项偿债能力指标情况

(2)从短期债权人的角度出发,希望公司的现金流动负债比率越高越好;但从公司的经营角度来看,过高的现金流动负债比率通常意味着其经营管理不善,闲置资金的持有量过多。进而会加大公司的机会成本,造成其盈利能力的下降。此外,现金流动负债比率是否合理,对不同的公司同一公司不同时期的评价标准也不尽相同,不能用统一的标准来评价各公司现金流动负债比率合理与否,投资者在具体应运该指标时应具体情况具体分析。

(3)现金流动负债比率的两个计算要素:经营活动产生的现金净流量是公司过去一个会计年度的经营结果,而流动负债则是公司未来一个会计年度需要偿还的债务,二者的会计期间不同。因此,该指标是建立在以过去1年的现金流量来估计未来1年的现金流量的假设基础之上的。投资者在使用这一财务比率时,需要考虑来一个会计年度影响公司经营活动现金流量变动的因素。

 图1-2 某公司现金流动负债比率

图1-2 某公司现金流动负债比率

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