货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。

企业保留的货币资金的多少是要视企业发展需要而定，过少可能偿付能力和支付能力不足，过多可能资金运用能力低下。

货币资金包含

库存现金、银行存款和其他货币资金

①库存现金：库存现金是指存放于公司及子公司财会部门、由出纳人员经管的现钞，包含人民币和外币

②银行存款是储存在银行的款项

③其他货币资金指企业因指定目的而存在银行某专户里的钱。如企业到外地进行临时采购时，在采购地银行开立只付不收的专用户里面的钱；为某一项目投资而准备的专款；期限较短（一般三个月内）的承兑汇票或信用保证金

货币资金的来源

①发行股票或举债

②出售资产或业务部门

③政府补助或社会捐赠

④投资获利，并取得收益现金

⑤企业经营活动产生的现金净流入

第⑤种来源是可持续的，通常说明企业具有某种持续竞争的优势。

与现金流量表的关系

货币资金按便利性来可划分:现金及现金等价物和使用受到限制的货币资金。凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款、存放在央行的准备金等），均可视为使用受到限制的货币资金。剩余的就是现金及现金等价物。

“现金流量表”就是负责展示货币资金科目中“现金及现金等价物”的变化过程

陷进早发现

①货币资金余额比短期负债小很多

②货币资金充足却借了很多有息甚至高息负责

③定期存款和其他货币资金很多，流动资金却严重匮乏

④其他货币资金数额巨大，但没有合理的解释

①代表公司可能有短期的债务危机，②③④可能存在虚构、冻结、被大股东占用，只是在报表日前几天回到公司账上，过后又会消失。