现金比率
现金比率是指现金类资产对流动负债的比率，它能反映企业直接偿付流动负债的能力。该指标的分子是广义的现金，其计算公式为:现金比率=货币资金(或现金等价物) +流动负债
[例] C公司当年的货币资金为400万元，流动负债为800万元，则其现金比率为:现金比率=400 + 800=0.5
现金比率是最严格、最稳健的短期偿债能力衡量指标，它反映企业随时还债的能力。现金比率过低，说明企业即期偿付债务存在困难;现金比率越高，表示企业可立即用于偿付债务的现金类资产越多，偿还即期债务的能力较强。
现金比率分析应注意的问题:
(1)现金比率不应过高。现金比率越高，表明企业通过负债方式所筹集的流动资金没有得到充分的利用，企业失去投资获利的机会越大，所以并不鼓励企业保留更多的现金类资产。一般认为该比率应在20%左右，在这一水平上，企业直接偿付流动负债的能力不会有太大问题。
(2)对于经营活动具有高度的投机性和风险性、存货和应收账款停留时间比较长的行业，对现金比率进行分析非常重要。
(3)对财务发生困难的企业，特别是发现企业的应收账款和存货的变现能力存在问题的情况下，计算现金比率就更具有实际意义。它能更真实、更准确地反映企业的短期偿债能力。
现金流动负债比
现金流动负债比是以年度经营活动所产生的现金净流量与流动负债相比，反映经营现金净流量对其流动负债偿还的满足程度。其计算公式为;现金流动负债比=经营活动现金净流量:期末流动负债总额
[例] 公司当年经营活动现金净流量为600万元，年末流动负债总额为800万元，则其现金流动负债比为:现金流动负债比=600 + 800 =0.75该比率越大，表明企业现金流人对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好，偿还债务的能力越强;反之，则表明企业的流动性较差。
现金流动负债比指标分析应注意的问题:
(1)企业在正常经营活动中所获得的现金收人，首先要满足生产经营的一些基本支出，如购买原材料、支付职工工资、缴纳税金等，然后才能用于偿付债务。所以，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。
(2)该指标并非越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金净增加额过大，即现金流量表中“ 现金净增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资金，使资金过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。通常认为，运作比较好的公司其现金流动负债比应在0. 4左右。
