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利息支出、利息收入、汇兑损益以及公允价值变动收益或亏损的详解

时间:2018-04-17 13:25:03  来源:IPO 40大财务迷局  本篇文章有1029字,看完大约需要3分钟的时间

利息支出、利息收入、汇兑损益以及公允价值变动收益或亏损的详解

时间:2018-04-17 13:25:03  来源:IPO 40大财务迷局

利息支出是美元远期处汇合约对应的美元借款所产生的。相应的利息支出是按照实际天数计提的。2007年利息支出由两部分构成:2006年发生的在2007年到期的美元远期外汇台约相对应的美元借款在本年度实现的利息支出;2007年发生的美元远斯外汇合约相对应的美元借款在本年度实现的利息支出。

利息收入是美元运期外汇台约对应的人民币质押存款所产生的,相应的利息收入是按照实际天数计提的。2007年利息收入由两部分构成:2006年发生的在2007年到期交割的美元远期外汇台约相对应的质押人民币存款在本年度实现的利息收入;2007年发生的美元远期外汇合约相对应的质押人民币存款在本年度实现的利息收入。

汇兑损益是美元远期外汇合约对应的美元借款产生的,公司于资产负债日对当期的美元借款按照记账汇率与期末汇率的差额进行外汇损益调整,汇兑损益亦由两部分构成:2006年方牛的在2007年到期交割的美元远期外汇合约相对应的美元借款在本年度产生的汇兑损益;2007年发生而于年末尚未到期交割的美元远期外汇合约相对应的美元借款在本年度产生的汇兑损益。

公允价值变动收益/亏损净额是未到期交割美元远期外汇合约按照资产负债表日的远期外汇汇率(资产负债表日至交割日的剩余月份的远期合约汇率)与当初约定的一年欺美元外汇合约汇率的变动差异计量出来的。

投资收益/亏损,美元远期外汇合约产生的投资收益/亏损是指合约于交割日结算的收益或亏损,指合约交割日当日的即时美元购汇汇率与远期美元合约汇率的差异导致的损益变动,扣除上年确认的公允价值变动损益的净损益。

可是到了2008年,该公司就不再逐项披露衍生金融交易情况,衍生金融交易具体损益无从查知,但从2008年利润表可以看到,衍生金融交易对当期损益影响重大(见表20-4)。

表20-4 深圳市怡亚通供应链股份有限公司合并利润表(2008年)

表20-4深圳市怡亚通供应链股份有限公司合并利润表(2008年) 

关键字: 怡亚通
来源:IPO 40大财务迷局 编辑:零点财经

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