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现金流量表偿债能力分析

时间:2018-03-12 21:30:03  来源:财务报表分析从入门到精通  本篇文章有725字,看完大约需要2分钟的时间

现金流量表偿债能力分析

时间:2018-03-12 21:30:03  来源:财务报表分析从入门到精通

关于企业的偿债能力分析,我们在资产负债表指标分析中有过详细介绍,如流动比率等。但是,流动比率是流动资产与流动负债之比,而流动资产体现的是能在一年或一个营业周期内变现的资产,包括了许多流动性不强的项目,如呆滞的存货,有可能收不回的应收账款,以及本质上属于费用的待摊费用,待处理流动资产损失和预付账款等。它们虽然具有资产的性质,但事实上却不能再转变为现金,不再具有偿付债务的能力。而且,不同企业的流动资产结构差异较大,资产质量各不相同,因此,仅用流动比率等指标来分析企业的偿债能力,往往有失偏颇。通过运用经营活动现金净流量与资产负债表相关指标进行对比分析,作为流动比率等指标的补充,能更好地分析企业的偿债能力。

图8-16偿债的最直接的资产就是现金

事实上,企业举债来弥补自有资金的不足,最终用于偿债的最直接的资产就是现金。因此用现金流量来衡量企业的偿债能力更加直观和保险。现金流量表关于企业偿值能力的分析,主要是用现金与债务进行比较,常用的指标主要有现金流动负债比、现金比率、现金债务总额比、现金到期债务比等。

现金流动负债比

现金流动负债比,是用现金流量表中经营活动现金净流量与企业的流动负债进行比较,其公式为:

现金流动负债比=经营活动现金净流量/流动负债总额

由于企业的流动负债大多来源于企业的经营活动,所以用该指标能很好地反映企业偿还流动负债的能力。

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