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企业和个人分得的股息红利分别应该怎么交?

时间:2018-08-05 14:36:39  来源:股利  本篇文章有1769字,看完大约需要6分钟的时间

企业和个人分得的股息红利分别应该怎么交?

时间:2018-08-05 14:36:39  来源:股利

大众创业,万众创业。越来越多的人加入创业大军,有人是喜欢挑战,想创造一番事业;有人是不喜欢坐班的工作,希望自己开个小公司,自己做点啥,时间自由。

不管你的公司多大,不管你的公司从事什么,股东从公司获取收益的方式之一是股息,自然人股东股息需要缴纳个人所得税,由公司代扣代缴。那股息该怎么缴税呢?今天小编给大家做了一些汇总:

1、股息红利

包含现金股利、股票股利。现金股利,是指被投资企业以现金形式分派给股东的股利;股票股利,是指被投资企业以资本公积金、盈余公积金、未分配利润等转增股本形式给股东派发的股利。

企业和个人分得的股息红利分别应该怎么交?

企业和个人分得的股息红利分别应该怎么交?

2、被投资公司是上市公司

1)从上市公司取得的现金红利,按照持股时间的长短,享有不同程度的税率优惠。

个人持有上市公司股票期限超过1年的,暂免征收个人所得税,即税率为0;

持股期限在1个月-1年的(含1年),减按50%计入应纳税所得额,即税率为10%;

持股期限不满1个月,全额计入应纳税所得额,即税率20%。

2)从上市公司获得的股票股利(不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本),税率优惠政策同上。以股票发行溢价形成的资本公积转增股本,不属于股息红利所得,不用缴纳个税。

3、被投资公司是非上市公司

按照20%的税率缴纳个人所得税

4、可以分期缴纳个税的情况

个人股东从非上市的中小高新技术企业取得的股票股利,可以在不超过5个公历年度内分期缴纳,自行制定分期缴税计划,由企业于转增股本的次月15日内,向主管税务机关办理分期缴税备案手续。

非上市的中小高新技术企业,即企业是注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格,且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。

【问题】

个人持有上市公司一年以上和一年以内的股票分得的股息红利所得,如何缴纳个人所得税?

【答案】

 根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》( 财税〔2015〕101号),个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,

持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;

持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

上市公司派发股息红利时,对个人持股1年以内(含1年)的,上市公司暂不扣缴个人所得税;待个人转让股票时,证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额,由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司,证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司,上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

上市公司股息红利差别化个人所得税政策其他有关操作事项,按照《财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2012〕85号)的相关规定执行。

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