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什么是经营活动现金流量增长率

时间:2017-10-31 21:56:06  来源:财报中隐藏的大牛股  本篇文章有1110字,看完大约需要4分钟的时间

什么是经营活动现金流量增长率

时间:2017-10-31 21:56:06  来源:财报中隐藏的大牛股

经营活动现金净流量是企业在一定时期内经营现金流入和流出之间的差额。现金净流量为正数,说明企业当期现金流入大于现金流出,现金有盈余;反之,说明企业当期现金流出大于现金流入,现金出现赤字。通过本期经营活动现金净流量与去年同期该数据的比值,我们可以了解企业本期现金收支的变化趋势

经营活动现金流量增长率=本期经营活动现金净流量/上期经营活动现金净流量

三一重工股份有限公司(简称三一重工)2013年的现金流量表为例,分析该公司经营现金流量。

2012年三一重工经营活动产生的现金流量净额为568173.80万元。

2013年三一重工经营活动产生的现金流量净额为276932.90万元。

2013年经营活动现金净流量与去年同期现金流量水平的比值=276932.90/568173.80x100%=48.74%。

从数据结果上看,2011年三一重工经营活动产生的现金流量净额仅占去年同指标的48.74%,约占去年经营活动产生的现金流量净额一半左右。和去年相比,2013年的现金流量比较紧张,没有去年经营活动产生的现金流量的情况乐观。

下面通过近7年该指标的趋势图,来分析该上市公司的成长性,如图5-5所示。

经营活动现金净流量增长率趋势图

图5-5经营活动现金净流量增长率趋势图

从图5-5中看,三一重工的经营活动现金净流量增长率趋势仅在2009年出现了一个高峰期,之后就一直呈下降趋势。2011年该上市公司的经营活动现金净流量增长率出现了-66.23%。经营活动现金净流量在利润增加的前提下,不升反降。2011年该上市公司的净利润为61.64亿元,高于2010年净利润30.22亿元1倍以上。但与此同时,2011年经营活动现金净流量仅为2010年的33.77%,企业的成长性并不看好,并且在账款催收管理上还需要加大力度。2012年再度回到增长率零线以上,可2013年又再度回到零线以下,与2011年的情况相同。

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