广告
广告
广告
广告
广告
广告
广告
广告

您的位置: 零点财经>财务分析>教你读财报> 筹资活动现金流入和流出解读以及现金流量表如何编制

筹资活动现金流入和流出解读以及现金流量表如何编制

时间:2018-04-11 20:27:45  来源:教你读财报  本篇文章有1141字,看完大约需要4分钟的时间

筹资活动现金流入和流出解读以及现金流量表如何编制

时间:2018-04-11 20:27:45  来源:教你读财报

一、筹资活动现金流入

(1)吸收投资收到的现金:出售股票的现金收入减去发行费用。

(2)取得借款收到的现金:反映企业借各类长短期借款所收到的现金。

(3)发行债券收到的现金:发行债券的现金收入减去发行费用。

(4)收到其他与筹资活动有关的现金:反映企业除上述各项目外,收到的其他与筹资活力有关的现金流入,如接受现金捐赠等。

二、筹资活动现金流出

(1)偿还债务支付的现金:反映企业以现金偿还债务的本金。

(2)分配股利、利润或偿付利息支付的现金。

(3)支付其他与筹资活动有关的现金:反映企业除上述项目外,支付的其他与筹资活动有关的现金流出,如捐赠、融资租赁费、借款利息、分期付款购建资产的后期现金等。

图8-29对企业现金流入和流出活动的汇总

两种现金流量表

现金流量表看上去是一笔流水账,理论上也是对企业现金流入和流出活动的汇总。但实际操作中,企业会以利润表为基础、以资产负债表为参照调整得出经营活动现金流,而汇总企业投资和筹资活动现金流情况,得到完整的现金流量表。

现金流量表是如何编制的

以利润表为基础的意思,是先假定利润表上所有收入都不多不少地收到现金、所有支出也同样足额付出现金,这样先得出一个现金流量表雏形。

以资产负债表为参照的意思涉及内容稍多。比如说收入,涉及应收票据、应收账款和预收账款科目,都会对前面“不多不少收到现金”的假设产生影响,应收减少或预收增加,是增加企业现金流入,需要加。反之,应收增加或预收减少,是减少企业现金流入,需要减。然后,对照应付票据、应付账款、应交税费、应付薪酬、预付款等科目,调整现金支出假设,这样就得出了经营活动现金而争额。

同样,固定资产、无形资产、存货、投资相关资产、递延所得税、应付债券、长期债务、股本、资本公积等科目的变化,都可以导致企业收至吐或支出现金,这些变化被分别记录为“投资活动现金流净额”和“筹资活动现金流净额”,现金流量表就是这样产生的。

相关推荐

热门关键词

相关阅读

为您推荐

k线图
移动平均线
股票知识
MACD
老丁说股
股市炼金术
热点题材
KDJ指标
股市罗盘
股参会
读懂上市公司
成交量
牛股学堂
股票技术指标
股票大盘
分时图
股市名家
主力
涨停板复盘
视频教学
概念股
股票龙虎榜
股市要闻
缠中说禅
强势股
波段操作
股票盘口
短线炒股
股票趋势
涨停板
股票投资
长线炒股
炒股技巧
个股新闻
新股要闻
行业资讯
主力研究
市场动向
股票问答
股票术语
个股点评
宏观经济
财务分析
热点专题
本周策略
炒股软件
上证早知道
每日一股
经济学术语
期货
港股要闻
外汇要闻
期货要闻
美股要闻
基金要闻
股票黑马
股票震荡市场





















































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































相关栏目推荐

栏目导航

网站首页
老丁说股
李大霄
严为民
股票问答
股票术语
视频教学
网站地图

copyright 2016-2018 零点财经保留所有权 鲁ICP备16025527号-1 免责声明:网站部分内容转载至网络,如有侵权请告知删除

联系QQ:253161086

零点财经保留所有权 鲁ICP备16025527号-1

免责声明:网站部分内容转载至网络,如有侵权请告知删除

联系QQ:253161086