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什么是货币资金以及详细构成

时间:2018-04-02 21:20:49  来源:教你读财报  本篇文章有1062字,看完大约需要4分钟的时间

什么是货币资金以及详细构成

时间:2018-04-02 21:20:49  来源:教你读财报

打开贵州茅台2013年则报,在第42页,读者可以找到“合并资产负债表”,表中“流动资产”科目下的第一个项目就是“货币资金”,如下所示。

下图合并资产负债表 

合并资产负债表

“货币资金”只需关注合并报表数据

既然是按照变现的便利性排列,当然最容易变现(变成现金)的,毫无疑问就是货币资金,在茅台的合并资产负债表里,我们看见货币资金期末余额是251.85亿元,年初余额是220.62亿元,这两个数字告诉我们,茅台公司及其子公司2013年全年合计增加货币251.85-220.62=31.23亿元。

往后翻两页,读者可以看到母公司资产负债表的货币资金项目,期末余额是117.68亿元,期初余额23.46亿元,这两个数字显示,母公司(再次提醒,就是营业执照为贵州茅台酒股份有限公司的上市公司)年内增加了94.22亿元货币资产。

值得投资人关注的货币资金数据,不是股份公司本部的数据,而是合并报表数据。合并报表展示的,是公司本部及其下属子公司合计控制着多少货币资金。至于多少放在股份公司本部(母公司资产负债表里),多少放在子公司账户,那只是一个内部划拨行为罢了。

上市公司可以通过预收子公司款项或决定让子公司分配红利,轻松地将货币从子公司账户划拨至上市公司账户,之所以要划拨,通常是因为某些支出,必须以上市公司为主体,如向股东分红或者进行新的投资支出等。所以,老唐在这里要提醒新朋友,预收子公司款项,仅仅是公司内部资金划拨行为,母公司资产负债表中的“预收款项”科目没有观察价值。

“货币资金”的详细构成

“货币资金”后面,第二列“附注”项下显示“(一)”,表示对“货币资金”项目的解释,体现在合并报表附注的第一项中。报表附注,是阅读报表的重要帮手。读者对报表里的任何项目或数字有不明白的地方,马上在PDF阅读工具里使用搜索功能,输入该项目或该数字,如“货币资金”或“25,185,009,331.68”,就可以搜索到所有与之相关的内容,从中找到该项目的解释。

关键字: 贵州茅台
来源:教你读财报 编辑:零点财经

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