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什么是获取现金能力?

时间:2018-04-18 21:43:21  来源:上市公司财报分析就这几招  本篇文章有1108字,看完大约需要4分钟的时间

什么是获取现金能力?

时间:2018-04-18 21:43:21  来源:上市公司财报分析就这几招

什么是获取现金能力?

什么是获取现金能力?

获取现金的能力可通过经营现金净流入和投入资源的比值来反映。投入资源可以是销售收入、总资产、净营运资金、净资产或普通股股数等。

(1)销售现金比率。

销售现金比率的计算公式为:

销售现金比率=经营现金净流入/销售额

用它与同业的水平相比,可以评价公司获取现金能力的强弱;与历史的水平相比,可以评价获取现金能力的变化趋势。该比率越大越好。

(2)每股营业现金净流量。

每股营业现金净流量的计算公式为:

每股营业现金净流量=经营现金净流入/流通在外的普通股股数

经营活动的现金净流量与流通在外的普通股股数的比率,可以反映出每股流通在外普通股的现金流量多少。这个比率越大,说明企业进行资本支出和支付股利的能力越强。而且该指标反映企业最大的分派股利能力,超过此限度,就要借款分红。

(3)全部资产现金回收率。

全部资产现金回收率是指经营现金净流入与全部资产的比值,反映企业运用全部资产获取现金的能力。其计算公式为:

全部资产现金回收率=经营现金净流入/全部资产

该指标与同业水平相比,可以评价每元资产获取现金的能力;

与本企业历史水平相比,可以看出获取现金能力的变化。

(4)现金获利能力。现金获利能力即经营活动现金净流量与净利润关系的现金流量比率。其计算公式为:

现金获利能力=经营活动的现金净流入/净利润

这一比率主要反映经营活动的现金净流量与当期净利润的差异程度,也即当期实现的净利润中有多少现金作保证。企业续口果操纵账面利润,一般是没有相应的现金流量。通过这一指标,对于防止企业操纵利润而给报表使用者带来误导有一定的积极作用。如果发现有的企业账面利润很高,而经营活动的现金流量不充足,甚至出现负数,应格外谨慎地判断企业的经营成果。

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