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偿债能力分析——经营活动现金净流量与全部负债之比

时间:2018-03-02 01:56:04  来源:财报中隐藏的大牛股  本篇文章有964字,看完大约需要3分钟的时间

偿债能力分析——经营活动现金净流量与全部负债之比

时间:2018-03-02 01:56:04  来源:财报中隐藏的大牛股

经营活动现金净流量与全部负债之比反映的是企业每1元负债有多少经营活动现金净流量支持其偿付。该指标越大,说明企业偿还全部负债的能力越强;反之,则越弱。该指标的公式如下:

经营活动现金净流量与全部负债之比=经营活动现金净流量/负债总额x100%

下面以太极集团2012年和2013年报表数据为例,计算该公司经营活动现金流量净额对全部负债的偿付能力。

2012年,太极集团经营活动现金净流量为8125.23万元。

2012年,太极集团负债总额为684305.58万元。

2012年经营活动现金净流量与全部负债比=8125.23/684305.58x100%=1.19%。

2013年,太极集团经营活动现金净流量为-13944.93万元。

2013年,太极集团负债总额为786910.77万元。

2013年经营活动现金净流量与全部负债比=-13944.93/786910.77x100%=负1.78%。

2012年太极集团经营活动为每1元负债提供的现金支持为0.011元,2013年该比值为负值,经营现金流不能为负债做出任何保障。经营活动对企业负债偻付的保障质量不高,下面结合该企业过去6年经营活动净流量与负债总额的比率曲线走势,来分析该上市公司的该指标变动情况,如图5-17所示。

经营活动现金净流量与负债总额比<a href='/kaipanjia/104826.html'>趋势</a>图

图5-17经营活动现金净流量与负债总额比趋势图

从图5-17中经营活动现金净流量与负债总额比曲线走势可见,该上市公司经营活动现金净流量为负债总额偿付所能提供的贡献越来越少,企业依靠经营活动现金净流量偿债的能力比较薄弱。

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