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经营活动现金净流量与流动负债的比率

时间:2017-11-01 09:39:09  来源:财报中隐藏的大牛股  本篇文章有972字,看完大约需要3分钟的时间

经营活动现金净流量与流动负债的比率

时间:2017-11-01 09:39:09  来源:财报中隐藏的大牛股

2012年,首开股份的经营活动现金净流量为214306.00万元。

2012年,首开股份的流动负债为3706023.75万元。

2012年,该上市公司经营活动现金净流量与流动负债的比率=214306/3706023.75x100%=5.78%。

2013年,首开股份的经营活动现金净流量为-827384.76万元。

2013年,首开股份的流动负债为4826410.16万元。

2013年,该上市公司经营活动现金净流量与流动负债的比率=-827384.76/4826410.16x100%=-17.14%。

2013年,该上市公司的经营活动现金净流量负债率都为负值,企业经营活动尚且不能提供现金流入,更谈不上偿债能力。企业当期经营活动产生的现金净额完全没有能力为企业流动负债的偿付提供保障。流动负债的偿付需要依靠投资和筹资活动产生的现金净流入和原有现金及现金等价物的储备,并扣除经营活动现金净流量的亏空。

下面以近5年该上市公司这一指标的变动情况为例,来预测企业未来偿债能力,如图5-33所示。

经营活动现金净流量与流动负债的比率<a href='/kaipanjia/104826.html'>趋势</a>图

图5-33经营活动现金净流量与流动负债的比率趋势图

从图5-33中可见,在2009年以前,经营活动现金净流量与流动负债的比率都在10%左右,当期经营活动为每1元流动负债提供的现金支持在0.1元上下。自2010年开始,经营活动现金流量出现较大的亏空,无法保障流动负债的清偿,除2012年暂时无亏空外。短期内,企业只能通过融资解决问题,新的借款给企业带来更大的偿债压力。预计未来在经营活动现金流好转的情况下,该指标也不会太高,并且资金紧张的问题在很长一段时间内无法消除。

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