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经营活动现金流量“绝对充足”的分析

时间:2018-03-12 21:24:14  来源:财务报表分析从入门到精通  本篇文章有726字,看完大约需要2分钟的时间

经营活动现金流量“绝对充足”的分析

时间:2018-03-12 21:24:14  来源:财务报表分析从入门到精通

经营活动现金流量的充足性,是指企业是否具有足够的经营活动现金净流量,以满足其正常运转和规模扩张的需要。从绝对量方面分析其充足性,主要是分析经营活动现金流量能否能延续企业现有的正常经营。

通俗的理解可以这样认为,如果一个企业经营活动现金流量充足,那么,它应该能靠其内部积累维持目前的生产经营,其经营活动现金流入量必须能够抵补下列当期费用:

(1)企业正常经营所需。日常开支,如购买原材料不得不支付的现金,企业员工工资,本期应缴纳的政府税收等,这些都表现为经营活动现金流出。

图8-6计入当期损益但尚未支付的费用

(2)前期已经支付,但需在当期和以后各期的收入中收回的费用,主要包括资产折旧与摊销额。这就是我们前期购买了1000元的固定资产,本期产品分摊了100元的折旧,那么本期的经营活动现金收入中就有这部分收入,经营活动现金流入应该是多了的,在经营活动现金流量充足的情况下,如果本期再买100元的固定资产,企业应该是有支付能力的。当然,不一定本期真的支付,可能会多期累积,待固定资产更新时一次支出。

(3)已计入当期损益但尚未支付的费用。主要是预提费用。用电大户的电费是按季度结算的,企业为了平衡各期费用,一般会预提电费计入相应费用科目,从本期来看,企业没有现金流出,其实是应该流出的,只延后了一个月或者两个月而已。

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