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经营活动现金净流量与全部负债的比率

时间:2017-11-01 09:40:08  来源:财报中隐藏的大牛股  本篇文章有871字,看完大约需要3分钟的时间

经营活动现金净流量与全部负债的比率

时间:2017-11-01 09:40:08  来源:财报中隐藏的大牛股

2012年,首开股份的经营活动现金净流量为214306.00万元。

2012年,首开股份的负债总额为5691537.78万元。

2012年,经营活动现金净流量与全部负债的比率=214306/5691537.78x100%=3.77%。

2013年,首开股份的经营活动现金净流量为-827384.76万元。

2013年,首开股份的负债总额为7665407.49万元。

2013年,经营活动现金净流量与全部负债的比率=-827384.76/7665407.49X100%=负10.79%。

2012年,每1元的负债有近0.4元的经营活动现金净流量来支撑。2013年由于经营活动现金净流量是负值,所以经营活动现金净流量与全部负债的比率也是负值。毫无疑问,当期经营活动现金净流量同样没有任何能力保障全部负债的清偿,甚至在这个问题上经营活动又一次拖了后腿。

以近5年该上市公司经营活动产生的现金净流量与全部负债比率的变动图为例,分析说明该上市公司的偿债能力,如图5-34所示。

经营活动现金净流量与全部负债的比率变动图

图5-34经营活动现金净流量与全部负债的比率变动图

从图5-34中可见,该指标跟经营活动现金净流量与流动负债的比率指标变动趋势相同。经营活动现金净流量赤字仍是该比率值过低的主要原因。从负债的金额上看,2013年首开股份的负债总额增加幅度超过50%,经营活动现金净流量如果还是入不敷出的话,负债总额还将继续增加。企业现金流结构不合理,偿债压力大,资金紧张,财务风险突出。

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