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经营活动产生的现金流量分析

时间:2018-03-10 17:40:15  来源:财务报表分析从入门到精通  本篇文章有663字,看完大约需要2分钟的时间

经营活动产生的现金流量分析

时间:2018-03-10 17:40:15  来源:财务报表分析从入门到精通

经营活动产生的现金流量,是指生产经营活动中所发生的现金收入与支出之差。通俗地讲,就是将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行配比。通过这种配比可以大致知道企业产品现销和材料、人工费等现购形成的企业现金结余(或者现金短缺)有多少,从而知道企业是否保有持续经营所需的现金。

从老母亲餐厅现金流量表可以直观地看出:

(1)经营活动现金流入量,该项目用来归集销售商品、提供劳务收到的现金,收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金等。

(2)经营活动现金流出量,该项目用来归集购买商品、接受劳务支付的现金,支付给职工以及为职工支付的现金,支付的各项税费,支付其他与经营活动有关的现金等。

图8-1经营活动产生的现金流量

通过计算可知,老母亲餐厅经营活动产生的现金流量为-106元,如果企业不能从投资和筹资中取得现金,恐怕就无法进行以后的经营了。

事实上,对于一个经营良好的公司,正常的情况下,经营活动现金净流量应该为正值。因为如果经营活动现金净流量为负位,下期就没有钱买米、面等原材料,也没有钱付厨师工资,就没有办法开展下一步的经营了。企业出现经营资金周转欠缺,可能存在市场萎缩、产品积压、赊账过多等不利于企业生存和发展的因素。

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