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现金流量表解析

2018-03-10 17:39:08  来源:财务报表分析从入门到精通  本篇文章有字,看完大约需要2分钟的时间

现金流量表解析

时间:2018-03-10 17:39:08  来源:财务报表分析从入门到精通

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现金流量表是以收付实现制为编制基础。反映企业在一定时期内现金收入和支出情况的报表。所谓收付实现制,就是不管你卖产品时报价多少,合同签多少,发票开多少,收到现金才算是真正的收入。

实例:老母亲餐厅卖出去的第一顿饭,虽然消费者同意给280元,在利润表中算收入时也确认了280元,但编制现金流量表时,以实际收到的现金140元入账,剩下的一半,什么时候收到,什么时候再在收到当期的现金流量表中确认收入。

在企业的经营过程中,可能有很多“收钱”的方式。卖掉产品可以收钱,卖掉资产也能收钱,向别人借钱也是“收钱”。付钱也一样,买东西可能付现金(赊账的现金流量表不考虑),对外投资、分配股东股利也可能付现金。为有效地评价不同的“收钱”和“付钱”对企业经营的影响。

图7-33对外投资、分配股东股利也可能付现金

现金流量表把企业的现金流分成了3类,分别是:

(1)经营活动产生的现金流量;

(2)投资活动产生的现金流量;

(3)筹资活动产生的现金流量。

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