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认识现金流量表

时间:2018-03-10 11:22:12  来源:财务报表分析从入门到精通  本篇文章有619字,看完大约需要2分钟的时间

认识现金流量表

时间:2018-03-10 11:22:12  来源:财务报表分析从入门到精通

现金流量表是以现金为基础编制的,反映企业一定会计期间内经营活动、投资活动及筹资活动等对现金及现金等价物产生的影响的会计报表。通俗地讲,就是关于企业现金流出和流入的信息表。

它的作用主要体现在如下几个方面:

(1)它可以体现出企业的现金净流量信息,从而能够对企业整体财务状况作出客观评价。

(2)它能够说明企业在一定期间内现金流入和流出的原因,或者说体现出现金来源和去向,从而全面地说明公司的偿债能力和支付能力。

(3)由于它区分了不同经济活动现金净流量,能分析和评价企业经济活动是否有效,对其效率作出评价。

表1-4  老母亲餐厅现金流量表

 表1-4老母亲餐厅现金流量表

从表1-4可以看出,由于消费者(老母亲)只支付了一半的餐费,导致目前餐厅现金流状态不好,如果想要承接邻居吴老太太家的家庭聚餐,恐怕吴老太太不事先付款是没有办法采购菜品的。更为精糕的是,由于门前只有32.30元,不够支付高利贷的欠款,放高利贷的财主可能天天来催款,将会影响夏洛的生活。

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