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资产负债表分析在投资决策中的运用

时间:2017-10-26 20:32:32  来源:财报中隐藏的大牛股  本篇文章有1448字,看完大约需要5分钟的时间

资产负债表分析在投资决策中的运用

时间:2017-10-26 20:32:32  来源:财报中隐藏的大牛股

以上对资产负债表分析方法的介绍都是局部的、单一的,而资产负债表分析是一个系统工程,每一处细节都和其他部分相关联,决策分析不该是纸上谈兵。在实际运用时,多指标同时分析能够更全面地揭示上市公司的财务状况。

下面以深圳市特力(集团)股份有限公司2013年12月31日的资产负债表为例,对该上市公司的财务状况做一全面的分析,如表3-17所示。

资产负债表3-17

资产负债表续3-17

表3-17资产负债表

表3-17是深圳市特力(集团)股份有限公司(简称特力A)2013年12月31日的资产负债表。通过资产负债表中的资产合计项目,我们已经对该上市公司的规模有了一个大概的了解。该公司2013年年初的资产总额为644,911,292.00元,年末为700,998,151.85元。

从整个资产负债表的结构上看,流动负债远远大于流动资产,非流动资产也远远大于长期资本,如图3-8所示。

财务结构图

图3-8财务结构图

从该公司的资产结构上看,长期资本无法满足非流动资产项目的构建,不足的部分由流动负债支撑:2013年年末,流动资产清偿流动负债的缺口为:流动负债321,892,113.27元-流动资产165,723,929.48元=156,168,183.79元。2013年年初,流动资产清偿流动负债的缺口为:流动负债286,522,644.61元-流动资产54,646,086.40元=149,541,013.23元。2013年整整一年,偿债压力非但没有缓解,反而更加恶化。

从资产的整个构成来看,流动资产项目占总资产的11.4%,非流动资产占资产总额的88.6%。在资本的构成中,流动负债项目占整个资本总额的62.66%,长期资本占资本总额的37.34%。流动资产分布如图3-9所示。

流动资产分布图

图3-9流动资产分布图

从饼状图的分配来看,存货占了整个流动资产的50%。其次是货币资金,比例为24%。应收账款和预付账款项目占整个流动资产的比例分别为6%和7%,其他应收款占6%,其他流动资产占9%。其中,应归为现金资产的项目为货币资金的24%,速动资产项目为货币资金、应收账款、预付账款和其他应收款4项的合计,共41%。非速动资产为存货和其他流动资产两项的合计共59%。存货在流动资产中占据着重要的位置,存货的变现速度将直接影响到流动资产周转率。

关键字: 特力A
来源:财报中隐藏的大牛股 编辑:零点财经

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