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短期偿债能力分析

时间:2017-10-26 20:33:39  来源:财报中隐藏的大牛股  本篇文章有1306字,看完大约需要4分钟的时间

短期偿债能力分析

时间:2017-10-26 20:33:39  来源:财报中隐藏的大牛股

(1)流动比率

2013年年初,流动比率=136,981,631.38/286,522,644.61 x 100%=47.8%。

2013年年末,流动比率=165,723,929.48/321,892,113.27x100%=51.48%。

2013年年末,流动比率指标仅为51.48%,流动资产不足流动负债的1倍。即使所有流动资产即时变现,也仅能清偿短期流动负债的一半,短期偿债存在巨大的风险。与2013年年初的流动比率相比,该指标有所提高,但基本上是杯水车薪。

(2)  速动比率

2013年年末,速动比率资产为货币资金、应收账款、预付账款及其他应收款4项的合计数74,915,530.34元。

2013年年初,速动比率=60,924,914.60/286,522,644.61*100%=21.26%。

2013年年末,速动比率=74,915,530.34/321,892,113.27*100%=23.27%。

2013年年末,可以更快速度变现的速动资产仅占流动负债的23.27%,不足流动负债总额的1/4=同年初指标相比,基本没有变化。资本结构还需要进一步调整。

(3)现金比率

2013年年末,现金比率资产为货币资金项目,总额为69,898,791.56元。2013年年初,现金比率=55,145,531.39/286,522,644.61*100%=19%。

2013年年末,现金比率=69,898,791.56/321,892,113.27*100%=22%。

和以上两个短期偿债能力分析指标相比,特力A的现金比率可算是弱爆了,仅占到流动负债的22%,相当于1/5。和年初的现金比率相比,2013年年末该上市公司的现金比率提高了近3个百分点,但仍处于较低水平。如图3-10所示为短期偿债指标分析图。

短期偿债指标分析图

图3-10短期偿债指标分析图

从分析结果上看,和普遍认同的流动比率等于2的最合理指标值相比,特力A的流动比率51.48%显得非常单薄。和速动比率等于1的指标值相比,该上市公司的速动比率指标23.27%也相对较低。每1元的流动负债有0.51元流动资产作为保障,在流动负债需要尽快偿还的情况下,每1元流动负债仅有0.23元速动资产作为保障,每1元流动负债所获得的现金资产支持仅为0.22元。和2013年年初的短期偿债能力指标相比,年末数据也基本没有变化。该公司的短期偿债能力一直处于最低谷,从流动比率51.48%来看,存在着短期偿债的巨大风险和隐患。

关键字: 特力A
来源:财报中隐藏的大牛股 编辑:零点财经

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