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财务报表盈利现金比率分析

时间:2018-03-13 20:17:23  来源:财务报表分析从入门到精通  本篇文章有746字,看完大约需要2分钟的时间

财务报表盈利现金比率分析

时间:2018-03-13 20:17:23  来源:财务报表分析从入门到精通

盈利现金比率,即经营活动现金净流量与企业本年净利润的比值。它用来衡量企业每获得的一百元利润中,有多少是从经营活动中获得的可以随时使用的“真真切切”的现金。其计算公式为:

盈利现金比率=(经营活动现金净流量/净利润)*100%

老母亲餐厅=02年盈利现金比率计算资料如表10-10所示:

表10-10老母亲餐厅盈利现金比率计算表

表10-10老母亲餐厅盈利现金比率计算表 

从表10-10的计算结果看来,老母亲餐厅在**02年时,每实现100元净利润,有80.57元现金净收入来源于企业日常经营,这部分可以支配的净收入占整个净利润的比率较高。企业虽然不是那种“看上去有钱,实际没有钱可花”的“虚胖”,但也不是真正的“钻石王老五”,虽然利润表上体现是赚了钱,但是实际花起来的时候是打了八折的。

总之,盈利现金比率从现金流入和流出的动态角度,对企业盈利的质量进行评价。一般来说,盈利现金比率越大,企业的盈利能力就越强,其盈利质量也越强。在企业净利润大于0的情况下,如果其比率小于1,说明企业本期净利润中存在未实现的现金收入,即使盈利,也可能发生现金短缺。

注意:

分析该指标时,可参考企业的应收账款变化情况,确认其是否本期增幅过大。只有盈利现金比率接近或大于1,企业才是真正的“有钱人”,才能说明企业的盈利能力强。

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