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现金周转天数公式及报表解析

时间:2018-03-15 21:37:28  来源:透过财报看管理  本篇文章有950字,看完大约需要3分钟的时间

现金周转天数公式及报表解析

时间:2018-03-15 21:37:28  来源:透过财报看管理

现金周转天数与存货周转天数、应收账款周转天数和应付账款周转天数有关。现金周转天数的公式表述如下:

现金周转天数=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数

下面我们来看承德露露深深宝A现金周转天数的情况,如表6-22,表6-23所示。

表6-22  承德露露现金周转天数表

表6-21  承德露露现金周转天数表 

表6-23   深深宝A现金周转天数表

表6-23 深深宝A现金周转天数表 

报表分析

现金周转天教这个数值是越低越好,数值越低表明企业的资金周转速度越快,从的进原材料到收到货款的时间越短。

2010年承德露露的现金周转天数是负数,这看似不正常,实际上反映出承德露露应付账款周转天数实在太高,也表明承德露露的现金流非常好,不仅销售出去的产品能立刻变成现金,而且还能利用供应商的货款去投资。

深深宝A现金周转天数最好的时候是2007年,约为90天;最差的时候是2010年,约为151天。这些数据表明深深宝A的资金正处于比较紧张的状态,从材料入库到收到货款需要近半年的时间。深深宝A必须降低应收帐款的周转天数,尽量采取现金销售的方式,同时也要加强对存货的管理,因为存货占用资金太多,变现时间太长,会严重影响资金的周转。

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