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现金流量利息保障倍数分析

时间:2018-03-15 21:10:33  来源:透过财报看管理  本篇文章有907字,看完大约需要3分钟的时间

现金流量利息保障倍数分析

时间:2018-03-15 21:10:33  来源:透过财报看管理

现金流量利息保障倍数,是经营现金流量与利息费用的比值。其公式表述如下:

现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用

现金流量利息保障倍数能反映1元的利息费用有多少经营现金流量作为保障。例如,企业的现金流量利息保障倍数为20,这表明1元的利息费用有20元的现金流量作为保障。所以,现金流量利息保障倍数越大越好。

下面,我们来分析一下承德露露深深宝A的现金流量利息保障倍数,如表5-10,表5-11所示。

表5-10 承德露露利息保障倍数计算表

表5-10承德露露利息保障倍数计算表 

表5-11   深深宝A利息保障倍数计算表

表5-11 深深宝A利息保障倍数计算表 

报表分析

承德露露的现金流量利息保障倍数2009年与2010年为无穷大,原因是利息费用为负数。从近几年的数据来看,承德露露偿还利息的能力很强,2009年与2010年已经没有偿还利息的负担。

深深宝A的现金流量利息保障倍数很不理想,因为企业经营活动产生现金流量的能力很弱。2007年与2010年为负数,只有2008年与2009年为正数,且企业的利息费用近几年基本呈增长态势。所以,深深宝A的长期偿债能力是非常弱的。

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