现金流量比率为经营现金流量与流动负债的比值。
现金流量比率的公式表述如下：
现金流量比率=经营现金流量/流动负债
经营现金流量就是现金流量表上的“经营活动产生的现金流量净额”，该净额反映的是企业经营产生现金的能力。
流动负债通常使用资产负债表中“流动负债”年初与年末的平均数，很多上市企业公布的数据都是采用平均数。当然也可以使用流动负债的年末数，只是一旦采用一种方法就不要改变，否则企业各期间的比率没法进行对比。
现金流量比率，反映每1元流动负债有多少经营现金流最作为保障。所以该比率越高，企业的偿债能力就越强。
我们下面来看看承德露露与深深宝A现金流量比率的情况，如表4-6、表4-7所示。
表4-6 承德露露现金流量比率
表4-7 深深宝A现金流量比率
报表分析
现金净流量比较
承德理论的经营活动现金净流量一直为正数，且逐年在增长。
深深宝A的经管活动现金净流量一直不稳定，2007年为负数，2008年、2009年有所改善，但到了2010年9月30日，经营活动现金净流量为-790.53万元，这表明深深宝A的经营活动根本没有产生现全净流量(现全净流量=现金流入-现金流出)的能力。
如果企业的经营活动没有产生现金净流量的能力，为了维持生产经管，企业只能拆东墙补西墙。所以，深深宝A近几年债务总额一直在增加。
现金比率比较
承德露露的现金比率近几年也在增加，因为2010年选取的是9月30日的数据，所以不能和2009年12月31的数据进行比较，我们只能从发展趋势来看承德露露的现金比率。以2010年9月30日公布的数据来者，承德露露每1元的流动负债有0.47元的经营现金净流量作为保障。
同一时间段，深深宝A的现金净流量却是负数。所以，深深宝A应努力让经营活动产生更多的现金流，否则，企业存在的财务风险会比较高。
