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科达股份的科目游戏分析

2018-04-15 10:38:37  来源:上市公司48大财务迷局  本篇文章有770字,看完大约需要3分钟的时间

科达股份的科目游戏分析

时间:2018-04-15 10:38:37  来源:上市公司48大财务迷局

笔者发现,科达股份这几年一直在玩科目游戏,或者说是资金运作游戏,年末巨额占用下年初假还,请看几期的流动资产合计数。

流动资产合计数

流动资产合计数

一年多来,该公司流动资产合计变动幅度很小,但科目之间变化很大,该公司2006年收入只有5亿元,但应收账款高达6亿元;到了2007年末这个数字高达6.6亿元,预付账款也上升至2.69亿元,这时科达股份可能自己也感到应收账款这么高太难看。在2007年报中声称2008年1季度收回2.5亿元工程款,在2008年第,季报中表现为银行贷款及票据债务减少;但到了2008年末,应收账款及预付账款余额是下降了,但其他应收款暴增,2008年报中也声称3.47亿元其他应收款在2009年第1季度收回,2009年第1季报反映为货币资金增加及存货增加。

到了2009年第1季度末,科达股份货币资金余额高达6.21亿元,根据2008年报附注,这些货币资金多为自由现金,可第1季度该公司银行借款仍净增加0.7亿元,这样的现金流量显然是非常异常的。

笔者判断科达股份账面的流动资产藏有巨额的资金窟窿,这个金额在5亿-10亿元之间,被占用资金主要来源是科达股份IPO募资及银行贷款。

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