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财务尽职调查的原因是什么?财务尽职调查的目的是什么?

2019-05-22 17:22:21  来源:PE价值创造流程  本篇文章有字,看完大约需要4分钟的时间

财务尽职调查的原因是什么?财务尽职调查的目的是什么?

时间:2019-05-22 17:22:21  来源:PE价值创造流程

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财务尽职调查的基本目的在于:

了解目标公司最近3~5年的真实财务状况,预测其未来3~5年的财务状况。财务数据是PE估值的依据,包括当前的企业价值与预计退出时的企业价值。

了解目标公司内部控制、 经营管理的真实情况,为是否投资以及制订收购后整合方案提供依据。

财务尽职调查的原因是什么?财务尽职调查的目的是什么?

预测目标公司未来现金流状况和是否要追加投资/贷款及其金额。

在掌握较充分资料的基础上,调查小组开始组织分析与报告撰写工作。财务尽职调查报告的基本内容如下。

1.目标公司概况,包括: 

营业执照、验资报告、章程、组织架构图;

公司全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、企业性质、主营业务,等;

公司历史沿革(大事记);

公司总部以及下属具控制权的公司,并对关联方作适当了解;

对目标公司的组织、分工及管理制度进行了解, 对内部控制初步评价。

2.目标公司的会计政策,包括:

公司现行会计政策,例如收入确认政策、截止性政策;

现行会计报表的合并原则及范围。

3.损益表分析,包括:

产品结构;

销售收入及成本、毛利、净利的变化趋势;

公司的主要客户;

期间费用,如人工成本、折旧等,及其变化;

非经常性损益,例如企业投资收益及投资项目情况;

对未来损益影响因素的判断。

4.资产负债表分析,包括:

货币资金分析;

应收账款分析;

存货分析;

在建工程分析;

无形资产等其他项目的分析。

5.现金流量表分析

6.其他表外项目分析,如对外担保、资产抵押、诉讼等

关键字: 趋势
来源:PE价值创造流程 编辑:零点财经

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