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永安药业IPO财务危机案例分析

2018-04-15 12:42:33  来源:IPO 40大财务迷局  本篇文章有914字,看完大约需要3分钟的时间

永安药业IPO财务危机案例分析

时间:2018-04-15 12:42:33  来源:IPO 40大财务迷局

证监会发审委7月27日发布公告称定于2009年7月31日召开2009年第60次发行审核委员会工作会议,审核潜江永安药业股份有限公司(首发),潜江永安此次拟发行2350万股,拟募集资金4.3亿元,发行后总股本为9350万股,该公司主要从事牛磺酸产品研发、生产、销售,牛磺酸是一种食品添加剂,据介绍:

牛磺酸(taurine)又称——氨基乙磺酸,最早由牛黄中分离出来,故得名。纯品为无色或白色斜状晶体,无臭,化学性质稳定,溶于乙醚等有机溶剂,是一种含硫的非蛋白氨基酸,在体内以游离状态存在,不参与体内蛋白的生物合成。牛磺酸虽然不参与蛋白质合成,但它却与胱氨酸、半胱氨酸的代谢密切相关。人体合成牛磺酸的半胱氨酸亚硫酸羧酶(CSAD)活性较低,主要依靠摄取食物中的牛磺酸来满足机体需要。

以下是该公司近三年的利润表(见表7-1)。

表7-1   永安药业IPO利润表(单位:元)

图7-1永安药业IPO利润表(单位:元) 

销售模式

潜江永安产品以外销为主,前五大客户都是英文名字,但是该公司也称外销主要能过经销商进行。

那么潜江永安销售给经销商行为是内销还是外销?笔者根据其199万美元的应收账款余额怀疑直接外销比重很小,主要是通过经销商外销,则该公司主要销售方式仍是内销,这从现金流量表中“收到的税费返还”也可以看出,2008年收到的税费返还是0。

市场空间

据申报稿披露,公司牛磺酸产品一直供不应求,公司每月销量都在增长,但是竞争对手日子并不是那么好过。

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