现金流动负债比率是指企业的现金与企业流动负债的比率。
计算公式为：现金流动负债比率=现金余额干流动负债x100%
上式中，现金余额是指会计期末企业拥有的现金数额，它可以通过现金流量表中“现金及其等价物的期末余额”项目查到：流动负债是指会计期末拥有的各项流动负债的总额，它可以通过资产负债表中“流动负债合计”项目的期末数查到。
该比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要指标，因为，流动负债不同于长期负债，长期负债一般在一年以后偿还，可以有较充裕的时间筹集资金，以还本付息：而流动负债期限短，很快就需用现金来偿还。如果企业手中没有一定量的现金储备，当债务到期时，临时筹资去偿还债务，就容易出问题。
一般来说，该比率是越高越好。该比率越高，说明企业的短期偿债能力越强：该比率越低，说明企业的短期偿债能力越弱。由于流动负债的还款到期日不一致，这一比率一般在0.5-1之间。如果该比率达到或超过1，那就是说，企业即使不动用其他资产如存货、应收账款等，仅靠手中的现金就足以偿还流动负债，对于债权人来说，这是最安全的。而对企业来说，该比率却并非越高越好，因为资产的流动性与其获利能力成反比，流动性越差的其获利能力越强，而流动性越好的其获利能力越弱。
在企业的所有资产中，现金是流动性最好的资产，同时也是获利能力最低的资产。保持过高的现金比率，就会使资产过多地保留在获利能力最低的现金上，虽然提高了企业的偿债能力，但降低了企业的获利能力。因此，对企业来讲，不应该保持过高的现金比率，只要能证明企业具有一定的偿债能力，不会发生债务危机即可。
