投资活动的现金流入
(1)收回投资所收到的现金。收回投资所收到的现金反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资，长期股权投资而收到的现金,以及收回长期债权投资本金而收到的现金。
(2)分得股利或利润所收到的现金。分得股利或利润所收到的现金反映企业因股权性投资而收到的现金股利以及从子公司、联营企业和合资企业分回利润收到的现金。
(3)取得债券利息收人所收到的现金。取得债券利息收人所收到的现金反映企业因债权性投资而收到的利息。
(4)处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额。处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金，扣除所发生的现金支出后的净额。
(5)收到的其他与投资活动有关的现金。收到的其他与投资活动有关的现金反映企业除了上述各项目外，与投资活动有关的其他现金收入。
投资活动的现金流出
(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金。购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金反映企业购建固定资产，取得无形资产和其他长期资产支付的现金。它不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分以及融资租人固定资产支付的租赁费。但包括以分期付款方式购建的固定资产的首次支付的现金。
(2)权益性投资所支付的现金。权益性投资所支付的现金反映企业进行权益性投资支付的现金。它包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、长期股权投资支付的现金。
(3)债权性投资所支付的现金。债权性投资支付的现金反映企业进行债权性投资支付的现金。它包括企业购买的除现金等价物以外的短期债券投资和长期债券投资支付的现金。
(4)支付的其他与投资活动有关的现金。支付的其他与投资活动有关的现金反映企业除了上述各项目外，与投资活动有关的其他现金支出。
