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印花税应该挂什么科目?不同税种对应的科目

时间:2018-08-21 12:51:18  来源:印花税  本篇文章有2186字,看完大约需要7分钟的时间

印花税应该挂什么科目?不同税种对应的科目

时间:2018-08-21 12:51:18  来源:印花税

企业购买印花税,应该在管理费用--税金(印花税)中反映,具体会计账务:

一、如果当时就会用完的话,可一次记入费用:

借:管理费用--税金(印花税)

贷:现金(银行存款)

二、如果一次购入的较多,挂在待摊费用上:

借:待摊费用--印花税

贷:现金(银行存款)

在领用时:

借:管理费用--税金(印花税)

贷:待摊费用--印花税

土地受让方(严格说是土地使用权的受让方),为受让的土地使用权所缴纳的印花税和契税,对房地产开发企业来说应该计入“开发成本——土地费用”;对非房地产开发企业来说应该计入“无形资产——土地使用权”。1、房地产开发企业受让土地使用权是为了在购入使用权的土地上建造构筑物再连同土地使用权一起出售,土地使用权与其地上的建筑物一起构成房地产企业生产的产品——不动产的成本。因此,为取得土地而发生的税金应该计入成本并应该计入“开发成本”中的“土地费用”明细科目。房地产企业会计科目“开发成本”下设六个明细科目依次为:“土地费用”、“前期工程费”、“建筑安装费”、“基础设施费”、“配套设施费”、“开发间接费”。2、非房地产开发企业受让的土地使用权,是作为企业自用的生产经营场地。因此,为受让土地使用权而支出的费用(包括各种税费)形成企业的一项无形资产,所以应该计入“无形资产——土地使用权”科目,并在规定的使用年限之内逐年摊销。

印花税

图1印花税

计提增值税是企业取得的货物或者应税劳务的销售额以及进口货物的金额计算税款。只要有发生额了就要计提。 根据你的公司是小规模纳税人还是一般纳税人来选择税率。

借:银行存款/现金/应收票据 贷:主营业务收入

借:银行存款 /现金/应收票据 贷:应交税费---增值税。

在月末要一次价税分离。

借:主营业务收入 贷:应交税费---增值税。

印花税

要是公司成立时的注册资金的千分之零点五计提印花税。

在购销合同中也要计提印花税。走管理费用。

借:管理费用---税金 贷:应交税费-----印花税。

城建税

根据 增值税(贷方余额)加上营业税加上消费税的和乘以7%。

借:营业税金及附加 贷:应交税费--城建税

申报期限是次月10日前申报缴纳。

教育金附加税

增值税(贷方余额)加上营业税加上消费税的和乘以4%

这里注意一下:地方教育费附加1%。

借:营业税金及附加 贷:应交税费---教育费及附加。

申报期限是次月10日前申报缴纳。

所得税

LZ应该是说的是企业所得税吧?

根据你公司的种类计提所得税。税率分25%,20% 15%,应交的部分是你们公司的应纳税所得额乘以适用的税率,在年终汇算。

借:所得税费用 贷:应交税费--所得税

年终的时候要结转所得税

借:本年利润 贷:所得税费用

若本月亏损。不做企业所得税账务处理。

有些科目要先计提是为了遵守债权发生制,也就是说,只要是属于这个月的费用,既使没有实际付出去,也要计入这个月的费用中,冲减本月利润。

在会计实务中,可计提或需计提的会计科目很多,具体要看各行业单位的业务及需求,比如说比较固定的应付职工薪酬、福利费、职教费、累计折旧、待摊费用、应交税费等,另外根据业务需要还有各种减值、跌价准备、坏账准备等分录为:

借:资产减值损失

贷:减值准备及存货跌价准备、坏账准备等,其它的分录比较简单,就不一一说明了

折旧为每个月月末提取,冲减进入各项费用,一直计提到提满为止(若不发生中途报废),资产减值准备要确认资产有减值迹象时才可提取,而且当资产减值迹象消失并且有价值回升时要停止计提,但以前计提的减值不可冲回。

最后一个问题,通过应付职工薪酬过渡的目的是为了使5000元计入本月的管理费用,同样应交的各项税费先计提进入主营业务及附加,相当于也进入了本月的成本费用中,到月末是要全部结转进入本年利润的,这样才能准确地反映到本月末为止的实际公司利润。 


来源:印花税 编辑:零点财经

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