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现金流量债务比分析

时间:2018-03-15 21:12:07  来源:透过财报看管理  本篇文章有949字,看完大约需要3分钟的时间

现金流量债务比分析

时间:2018-03-15 21:12:07  来源:透过财报看管理

现金流量债务比,是指经营活动所产生的现金净流量与债务总额的比率。其公式表述如下:

现金流量债务比=经营现金流量/债务总额

公式中的债务总额,通常情况下为年末和年初的平均数,也可以使用期末数,其数据来源为资产负债表。

现金流量债务比反映企业经营活动产生的现金流量对全部债务的偿还能力,该比率越高,企业的偿债能力就越强。

下面,我们来看承德露露深深宝A现金流量债务比的情况,如表5-12、表5-13所示。

表5-12   承德露露现金流量债务比计算表

表5-12承德露露现金流量债务比计算表 

表5-13  深深宝A现金流量债务比计算表

 表5-13承德露露现金流量债务比计算表

报表分析

承德露露的现金流量债务比近几年的变化区间为0.29-0.64,2010年9月30日为0.46,这表明承德露露每1元的负债有0.46元的经营现金流量作为保障。

深深宝A的现金流量债务比近几年的变化区间为-0.03-0.01,从2007年开始,深深宝A的债务一直在增加,但经营活动产生的现金却没有明显增加,2010年9月30日竟为-790.53万元。从该指标来看,企业没有偿还债务的能力。所以,深深宝A要想办法实现自身的盈利,只有这样,企业才可能顺利地经营下去。

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