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财务现金比率解读

2018-03-15 20:00:16  来源:透过财报看管理  本篇文章有字,看完大约需要4分钟的时间

财务现金比率解读

时间:2018-03-15 20:00:16  来源:透过财报看管理

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现金比率是指现金与流动负债的比值。现金包括货币资金、交易性金融资产等。货币资金包括库存现金、银行存款等。交易性金融资产是指企业为交易而持有的债券、股票和基金。

现金比率的公式表述如下:

现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债

现金比率表示1元流动负债有多少现金作为偿还的保障,该指标越高,表明企业偿债能力越强。

我们来看看承德露露深深宝A现金比率的情况,如表4-4、表4-5所示。

表4-4承德露露现金比率表

表4-4承德露露现金比率表 

表4-5  深深宝A现金比率表

表4-5 深深宝A现金比率表 

报表分析

近四年来,承德露露的现金比率基本呈现上升趋势,这表明承德露露偿还短期债务的能力在增强。偿债能力增强的最主要原因是货币资金的增加量较大,2008年最低为14 392.35万元,到了2010年9月30日,货币资金增加到47 857.09万元。

近四年来,深深宝A的现金比率变动比较大,最好的时候是2009年,为0.53;最差的时候是2008年,为0.17。深深宝A 2009年与2010年的流动负债金额变动不大,但货币资金的变动却非常大,2010年9月30日比2009年12月31日降低74642.77万元。

深深宝A的现金比率和承德露露相差很大:2010年9月30日,承德露露每1元的流动负债有0.83元的现金作为保障,而深深宝A每1元的流动负债只有0.32元的现金作为保障。时于深深宝A来说,必须提高自身的短期偿债能力,否则就会陷入债务危机。

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