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什么是筹资活动产生的现金流量?

时间:2018-04-17 20:44:33  来源:上市公司财报分析就这几招  本篇文章有755字,看完大约需要3分钟的时间

什么是筹资活动产生的现金流量?

时间:2018-04-17 20:44:33  来源:上市公司财报分析就这几招

什么是筹资活动产生的现金流量?

什么是筹资活动产生的现金流量?

(1)筹资活动流入现金项目。

第一,吸收投资所收到的现金,反映企业通过发行股票、债券券等方式筹集资本所收到的现金。股份有限公司公开募集股份,委托证券公司公开发行股票,由证券公司首接支付的续费、宣传费、咨询费和印刷费等费用,从发行股票现金收入中扣除,以净额列示。

第二,借款所收到的现金,反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。

第三,收到的其他与筹资活动有关的现金,反映企业除上述各项目外所收到的其他与筹资活动相关的现金流入,如接受现金捐赠等。

(2)筹资活动流出现金项目。

第一,偿还债务所支付的现金,反映企业偿还债务所支付的现金,包括归还金融企业借款、偿付企业到期的债券等。

第二,分配股利、利润或偿付利息所支付的现金,反映企业当期实际支付的现金股利、支付给投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。

第三,支付的其他与筹资活动有关的现金,反映企业除上述各项目外所支付的其他与筹资活动有关的现金流出,如捐赠现金支出和融资租入固定资产支付的租赁费等。

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