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什么是长期投资项目分析?

时间:2018-04-14 23:30:49  来源:上市公司财报分析就这几招  本篇文章有1222字,看完大约需要4分钟的时间

什么是长期投资项目分析?

时间:2018-04-14 23:30:49  来源:上市公司财报分析就这几招

什么是长期投资项目分析?

什么是长期投资项目分析?

企业进行长期投资的目的是多种多样的,有的是为了建立和维持与被投资企业之间稳定的业务关系,有的是为了控制被投资企业,有的是为了增强企业多样化经营的能力,但多数企业长期投资的目的主要还是为了增加企业的利润。由于长期投资的期限长,投资金额大,对企业的财务状况有很大的影响,因此,在进行报表分析时,应对长期投资给予足够的重视。进行长期投资分析,一般要在分析企业长期投资的合理性、合法性的基础上,进行长期投资的结构分析、效益分析和质量分析。

(1)长期投资的结构分析。

长期投资构成分析的重点是分析企业对外投资比重的合理性。一般来说,企业生产经营没有达到最佳经济规模,或没有达到规模经济时,就不应该将自有资金向其他企业投资。也就是说,企业对外投资的比重为多少合适必须结合企业自身的经营状况、经济规模和发展战略来确定。

分析长期投资构成情况主要是对企业长期股权投资和持有至到期投资进行构成分析,长期股权投资主要从企业投资对象、投资规模、持股比例等方面进行分析,借以了解企业投资的经济效益;持有至到期投资一般按照欠账长期长短进行分类分析,如果其中有超过合同约定期限的债权投资,其投资质量会受到影响,超过的期限越长,其可收回的可能性越差。

(2)长期投资的效益分析。

对长期投资效益分析,一般从三个方面进行:一是分析被投资单位的生产业绩和利润分配政策;二是分析是否如实反映了投资收益;三是分析投资收益反映时,是否存在逃避所得税行为。

(3)长期投资的质量分析。

长期投资质量分析可以将长期投资分为有市价的长期投资和无市价的长期投资两个方面进行分析。对于有市价的长期投资,一般可以从以下五种迹象中发现投资质量是否下降:一是市价持续2年低于账面价值;二是该投资暂停交易1年;三是被投资企业当年发生严重亏损;四是被投资企业连续2年发生亏损;五是被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。对于无市价的长期投资,可以从以下四个方面进行分析:一是影响被投资单位经营的政治或政策环境发生了重大变化;二是被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化,从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化;三是被投资单位所从事的产业生产技术或竞争者数量等发生变化,被投资企业已经失去竞争能力,从而导致被投资单位财务状况出现恶化;四是被投资单位陷入财务困境。

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