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经营活动现金流量与主营业务活动的关系

2018-02-25 18:47:26  来源:看报表炒股  本篇文章有字,看完大约需要3分钟的时间

经营活动现金流量与主营业务活动的关系

时间:2018-02-25 18:47:26  来源:看报表炒股

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经营活动现金流量与主营业务活动的关系

分析:经营指数=经营活动产生的现金流量净额/营业利润

①纵向分析:企业2008年销售收人的现金含量比率和经营指数相对往年较高,一定程度上表明了企业销售款的回收速度、对应收账款的管理得到改善,坏账损失的风险得到了控制,同时也说明了企业实现的账面利润中流入现金的利润增多,企业营业利润的质量得到了提高。

②纵向分析:与海信2008年的相关数据对比,企业的这两项指标都远远高于对手,一定程度上说明企业2008年在企业销售款的回收、对应收账款的管理方面都较对手取得了明显的进步。企业账面利润中流入现金的利润较对手增加明显。但回顾往年的数据可以发现,企业的销售收入的现金含量比率和经营指数在2008年之前相对于竞争对手2008年的指标数据并没有太大优势,2008年的优势有待检验。

图2-126企业的销售收入的现金含量比率和经营指数

现金流量分析总述:

根据对企业现金流量各项指标的纵向分析可得,企业2008年在现金流量方面取得了较为明显的进步,企业在经历了2006,2007两年的现金流量恶化的情况下于2008年取得了显著的改善,但企业现金流量结构方面的变化却不利于这种改善的持续性。企业现金流量仍然存在着如筹资等方面的困难。

通过与海信2008年的现金流量的对比可以看出,企业在2008年的现金流量方面总体上优于对手,但在现金流量的可持续性和短期债务压力等方面却劣于对手。

并且企业2008年以前的数据相对于海信2008年度数据没有优势,所以2008年的优势有待于2009年来检验。

关键字: 量比
来源:看报表炒股 编辑:零点财经

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