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现金流量流动性分析

2018-02-23 11:50:22  来源:看报表炒股  本篇文章有字,看完大约需要4分钟的时间

现金流量流动性分析

时间:2018-02-23 11:50:22  来源:看报表炒股

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流动性分析是分析将资产迅速转变为现金的能力。

1.现金到期债务比

公式:

现金到期债务比=经营活动现金净流量/本期到期的债务

本期到期位务=一年内到期的长期负债+应付票据

参考标准值:1.5左右

意义:以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较,可以体现企业的偿还到期债务的能力。

分析提示:企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流人才能还债。

2.现金流动负债比

公式:

现金流动负债比=年经营活动现金净流量/期末流动负债

参考标准值:0.25

分析提示:计算结果要与过去比较,与同行业比较才能确定高低。一般来说,这个比率越高,企业承担债务的能力越强。同时,这个比率也体现了企业的最大付息能力。

3获取现金的能力

(1)销售现金比率。

公式:

销售现金比率=经营活动现金净流量/销售额

参考标准值:0.2

意义:反映每元销售得到的净现金流入量,其值越大越好。

分析提示:计算结果要与过去比,与同行业比才能确定高低。同时,一般说来这个比率越高,企业的收入质量越好,资金利用效果越好。

图2-46比率越高,企业的收入质量越好

(2)每股营业现金流量。

公式:

每股营业现金流=经营活动现金净流量/普通股股数

参考标准值:根据实际情况而定

意义:反映每股经营所得到的净现金,其值越大越好。

分析提示:该指标反映企业最大分派现金股利的能力。如果公司的报表显示超过此限,就需要借款分红,这对于公司现金流来说是一个比较大的压力。

(3)全部资产现金回收率。

公式:

全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/期末资产总额

参考标准值:0.06

意义:说明企业资产产生现金的能力,其值越大越好。

分析提示:把上述指标求倒数,则可以分析全部资产用经营活动现金回收需要的期间长短。因此,这个指标体现了企业资产回收的含义。如果公司资产的回收期越短,就说明资产获现能力越强。


来源:看报表炒股 编辑:零点财经

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