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经营活动现金流入和流出的主要科目分析

2018-04-11 20:25:22  来源:教你读财报  本篇文章有字,看完大约需要2分钟的时间

经营活动现金流入和流出的主要科目分析

时间:2018-04-11 20:25:22  来源:教你读财报

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一、经营活动现金流入的主要科目

(1)销售商品、提供劳务收到的现金:记录企业本期销售商品、提供劳务收到的现金,收回以前销售形成的应收款,以及本期新增的预收款、减去本期内退货支付的现金(含代收增值税)。

(2)收到税费返还:记录企业收到税费返还款。

(3)收到的其他与经营活动有关的现金:反映除以上两条外,收到的其他与经营活动有关的现金,如经营租赁收到的租金、自有资金的利息。

图8-7反映企业本期采购支付的现金

二、经营活动现金流出的主要科目

(1)购买商品、接受劳务支付的现金:反映企业本期采购支付的现金,以及支付以前的应付款、减去本期退货收到的现金。

(2)支付给职工以及为职工支付的现金:反映企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬。

(3)支付的各项税费。

(4)支付的其他与经营活动有关的现金:反映除以上几条外,与经营有关的现金支出,如经营租赁的租金、差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出等。


来源:教你读财报 编辑:零点财经

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