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递延所得税资产明细图表明细以及企业负债率的详解

时间:2018-04-10 20:56:49  来源:教你读财报  本篇文章有803字,看完大约需要3分钟的时间

递延所得税资产明细图表明细以及企业负债率的详解

时间:2018-04-10 20:56:49  来源:教你读财报

回忆一下前面谈递延所得税资产的时候,谈到有些母子公司或子子公司之间的内部销售会被税务局征税,从而产生递延所得税资产的事儿,我们立刻搜索“递延所得税资产”,找到这8亿多差额。

图1-7 递延所得税资产 

图1-7   递延所得税资产

递延所得税明细里,能看见有近6亿元的内部销售损益产生的所得税(对应着约24亿元的内部销售)是被税务局认为需要缴纳的企业所得税,这部分将会在次年一季度被冲抵掉。

如果你有兴趣,还可以继续挖掘,三季报资产负债表的“预收账款余额”是19亿元,而年报里则是30亿元出头,这意味着四季度除了确认在报表里的收入以外,还额外增加了11亿元左右的预收款,这部分中可能有被税务局确认的销售,在公司制作合并报表时,被归入“未实现的内部销售”,将在次年一季报中体现出来。

摸清债务明细后,我们可以计算一下企业的负债率,通常教科书会用“负债/总资产” 来计算负债率,但老唐认为这种方法参考意义不大。负债中的无息负债对企业而言没有压力,因此,有价值的负债率计算应该使用“有息负债/总资产”。

企业的负债率,应该和同时期、同行业的其他企业比较,虽说好企业一般有息负债率都低(例如茅台有息负债率=0),然而,将不同行业的公司放在一起比较负债率,仍然是不合适的做法。但原则上说,如果有息负债迢过了总资产的六成,企业算比较激进了。如果遇到宏观或行业的突变,企业陷入困境的可能性就比较大,因此,对于有息负债比率比较高的企业,投资者应多一份小心。


来源:教你读财报 编辑:零点财经

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