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速冻比率的实战案例分析

2017-10-24 22:14:39  来源:基本面分析30个财务指标  本篇文章有字,看完大约需要8分钟的时间

速冻比率的实战案例分析

时间:2017-10-24 22:14:39  来源:基本面分析30个财务指标

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下面以兴业矿业(000426)为例,利用该公司的速动比率指标来分析该股的投资价值与投资风险。

1.财务数据分析

根据兴业矿业(000426) 2007~2014年的年度财务报告,我们可以分别获得该公司各年度的速动资产与流动负债数值,并通过计算可以得出该公司各年度速动比率的指标值,如表2-1所示。从这些数据中可以看出,该公司的速动资产与流动负走势较为复杂,并且在近期出现了下滑,而其速动比率则整体保持了下降趋势

表2-1财务数据统计表

 表2-1财务数据统计表

2.速动资产分析

根据表2-1中兴业矿业(000426)2007-2014年的速动资产数值,可以绘制出折线图,如图2-1所示。从折线图中可以看出,该公司速动资产的走势比较复杂,并且波动幅度较大。自2007年开始,该公司的速动资产基本上呈现出向下运行的趋势,直到2012年,其走势出现了拐点,表现出大幅上升的态势。不过上升走势并没有延续,在2013年,其走势又重新回到了下滑趋势中。

 图2-1中兴业矿业(000426)速冻资产折线图

图2-1中兴业矿业(000426)速冻资产折线图

3.流动负债分析

根据表2-1中兴业矿业(000426)2007~2014年的流动负债数值,可以绘制出折线图,如图2-2所示。从折线图中可以看出,该公司流动负债的走势总体保持了持续上升的态势,但其波动幅度较大。在2013年,该公司的流动负债达到了峰值,之后出现了回落。依据该公司近几年流动负债的走势图,可以看出该公司的流动负债总额在最近几年一直攀升。若公司不能有充足的速动资产来偿还公司经营的债务,则其正常经营状况会受到影响。

 图2-2中兴业矿业(000426)流动负债折线图

图2-2中兴业矿业(000426)流动负债折线图

4.速动比率分析

根据表2-1中兴业矿业(000426)2007-2014年的速动比率数值,可以绘制出折线图,如图2-3所示。从折线图中可以看出,该公司速动比率的走势比较复杂,但总体保持了持续下降的趋势。该公司的速动比率在2009年之前处于上升走势之中,表明其短期偿债能力得到提高。但在2009年之后,公司的速动比率出现拐点,到2012年达到最低值为0.12。虽然,在2013年,公司的速动比率出现反弹,但仍然保持在较低的水平。这一走势表明公司的短期偿债压力较大,资金链有断裂的危险。

 图2-1中兴业矿业(000426)速冻比率折线图

图2-1中兴业矿业(000426)速冻比率折线图

5.股价走势分析

图2-4所示为兴业矿业(000426)日K线图,从图中可以看出,该股股价在近几年一直处在下跌走势之中,其成交量基本上也处在地量的状态。仔细分析可以发现,除了A股市场整体处于熊市之外,公司较低的速动比率使公司面临较大的短期偿债压力,也拖累公司股价出现上涨行情。公司股价2014年出现拐点,开始一波强有力的上涨行情。除了当时A股市场整体向好,带动了股价上涨。另外,公司当年的速动比率有所增长,改善了公司短期内的偿债能力,提振了投资者的投资信心,也是股价出现上涨的原因之一。

 图2-4中兴业矿业(000426)日K线图

图2-4中兴业矿业(000426)日K线图

传统理论认为,企业的速动比率维持在1:1较为正常,但投资者在实际运用中,应结合企业的行业性质进行分析。

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