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股息生息率,收益率是什么?港股股息要交税吗?

时间:2018-08-19 21:41:31  来源:股息  本篇文章有6028字,看完大约需要20分钟的时间

股息生息率,收益率是什么?港股股息要交税吗?

时间:2018-08-19 21:41:31  来源:股息

股息生息率,股息生息率 — — 即您每年红利所得占买入价格的百分数。例如,如果您以100元一股买入,每股分到4元红利,那么,该股票的股息生息率就是4%。但是如果买入价格是50元,每股分得4元,则股息生息率就是8%。

港股股票分红派息后 需要交股息税吗?

在A股市场方面,财政部在前段时间引发的新规定中也根据投资者持股时间的长短来计算股息税,持股时间越长,税率越低。那在港股市场中的规定又是怎么样呢?

股息生息率,收益率是什么?港股股息要交税吗?

港交所规定,公司注册地为香港本土的额公司,股东不需要缴纳股息税,因为上市公司在分红派息之前已经交了利得税。

不过如果派息的公司并非香港注册,注册国就可能会向港人和外籍人士等股东征税。换句话说,中国对在中国注册、香港上市公司的股息要收一笔税,而非中国注册的香港上市公司的股息则100%归持股股民所以。

国内从2009年开始,向香港上市的内地公司征收10%股息税,但是豁免以个人名义登记的香港股东,即是将股票从中央结算仓提出,转个人名就可以免交股息税。 2011年开始不再豁免个人名义登记股东股息税。H股实物股东依然要缴付10%股息税。所以很多个人持有的股民,又将股票存入中央结算以避免交税。

虽然港股没有股息税,现金分红不需要扣税,但上市公司分红派息时,股票托管的证券行和银行也会按比例收取少量的手续费。如果投资人购买股票后打算长期持有,也可以提取实物股票规避该项费用(现金分红由上市公司直接将支票邮寄给投资人登记的香港地址).

另外,与A股不同的是,港股需要定期收取账户管理费用(通常是每年100港元)

大陆市场的资本利得税是暂缓增收,而香港市场目前是没有资本利得税,仅有股息要被扣一部分税收,通常称为红利税。

一直以来很多投资者对投资港股股票的红利如何被征税很是困惑,有的说是不征收,有的说是10%也有说20%的,那这个股票的红利税到底是如何被征收的呢,作为一个投资港股超过5年的投资者,今天把港股股息税(红利税)的大概情况为大家总结下。

红利税是一个比较复杂的事情,这个主要是因为香港的上市公司来源地五花八门;既有本土注册上市公司,也有海外注册的公司,同时也有大陆注册的上市公司;注册地的不同,相关的税收政策也不同,一般来说中国企业到香港主板创业板上市主要有两种方式,第一种是直接上市方式,第二种是间接上市方式。其中间接方式包括境外买壳上市和境外造壳上市,由于买壳上市方式基本被禁止,因此间接上市主要以境外造壳上市为主。

中国企业在香港直接上市是指直接以境内企业名义向香港证券主管部门申请发行股票,并在香港证券交易所申请挂牌上市交易,这种方式就是我们通常所说的H股模式。例如,马钢股份、南车时代电气、青岛啤酒都是以这种方式在香港上市。

中国企业在香港间接上市主要是先由境内投资人在境外设立特别目的实体,用以控股境内企业资产或股份,然后以境外的特别目的实体(SPV)在香港上市,这种方式就是我们通常所说的红筹模式。例如,中国移动、蒙牛乳业就是以这种方式在香港上市。

另外,按投资者身份(开户账户)性质的不同,港股的红利税率也不同。很多投资者投资港股,碰到一个比较困惑的问题就是上市公司的股息税到底收多少的问题?有的高达20%,有的10%有的甚至不收取。那么,香港上市公司派发红利究竟是按什么水平扣除股息税的呢?

搞清楚这个事情,需要分两部分来理解,一部分是投资者的账户性质或者说投资者的身份问题,另一部分是上市公司的注册地及内陆与香港特区政府方面的税收规定。

另外按照中国国税总局关于关于内地投资者投资港股的纳税政策规定如下:

1)个人投资者投资港股取得的股票转让所得,3年内暂免征收个人所得税;取得的港股股息红利所得,征收20%的个人所得税,若已在国外缴纳的预提税,可进行相应抵免。

2)企业投资者投资港股取得的股票转让所得,应计入企业收入总额,征收企业所得税;取得的股息红利所得,计入企业收入总额,征收企业所得税,可抵免境外已纳税额,但对于企业持有H股满12个月的,免征企业所得税。

所以,我们分情况列举红利税的征收情况如下:

1) 对于大陆内地个人投资者,通过港股通账户投资港股

国税总局规定,“对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利,H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司提出申请,由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册,H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。”

可以明确内地个人投资者通过港股通交易港股,对于收取到的上市公司派发的股息,红利一律按20%的个人所得税缴纳,不管企业注册地在哪都一个标准;

2) 对于内地企业而言

企业从港股取得的投资收益,应将转让所得和分红所得一并计入企业收入中,缴纳企业所得税。当然,该笔所得应在境外纳税的,可在内地税款计算时作相应抵免。

3)大陆内地个人投资者,开通港股直投账户;

根据中国国家税务总局相关规定,在香港发行股票的境内非外商投资企业派发股息红利时,根据内地和香港的避免双重征税安排,个人股东一般可按10%税率扣缴个人所得税。

举个例子,例如中国银行派发2015年股息每股0.175人民币,如果投资者通过港股通买入中行H股(HK.03988),需要被扣除0.175*20%即0.035人民币的红利税,但如果是港股直接账户买入,则只需扣除0.175*10%=0.0175人民币(需要按汇率转换为港元)的税收。(以上都不考虑相关券商的服务费)

另外,如果在香港直接上市的中国企业是外商投资企业,由于根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]020)的规定,外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税,因此,对于这些企业在向境外非居民个人派发股息时,则不需要扣缴非居民个人的个人所得税。

例如,以H股在香港上市的株洲南车时代电气股份有限公司[港交所代码:HK.03898]在派发年度红利时就会发布相关公告,由于该公司在上市后已经获得中国工商行政及税务机关批准改为外商投资企业,故该公司根据财税字[1994]020的规定,对持有该公司H股或名列该公司H股股东名册的个人股东派发股息时,将不会扣缴H股个人股东的中国个人所得税。

而对于红筹模式上市的内地企业,投资者个人直接持有的不是境内企业发行的股份,而是境外壳公司在香港证券交易所发行的股份。虽然这些壳公司派发的股息实际是来源于其控股的境内企业,但是,股息的派发主体是境外壳公司。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定,从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或则个人取得的利息、股息、红利所得属于来源于境内的所得。因此,境外居民个人从境外壳公司分配取得的股息所得,属于来源于中国境外的所得。境外上市实体在向境外居民个人派发股息时,在现有的政策规定下,无须扣缴外籍居民个人股息的中国个人所得税。

所以香港很多公司(包括我们熟悉的很多内地公司)都是注册在百慕大、开曼群岛之类地方,因此股息红利是免税的。

4) 对于香港本地投资者

一般而言,如果你是香港本地投资者,那投资香港本土的上市公司,是没有红利税的。但在收取内地企业派发的股息时,按10%税率扣缴个人所得税,但无需办理申请事宜,上市公司自动代为扣缴。

同时,对于香港本土投资者对符合上述第三种情况的境外注册在港上市企业派发的股息红利也是免税的。

5) 其它国家居民

如果从内地在港上市企业取得股息红利的个人为其他国家居民,并且所在国与中国税收机关协定的股息税率不是10%的,则根据相关协定税率征税。

年报中的数据,每股派发的股息除以每股收益

个人习惯每股派发的股息只包括以现金形式派发的股息,不包括送股

计算股息率,只与你在股权登记日持有的股票有关,比如你持有某股票2000股,按照10股给股息2.5元,那么如果股价是12元/股,相当于你一股得到0.25元的股息(不考虑税),0.25/12*100%=2.1%,所以股息率就是2.1%了;这个跟转增、送股份没有关系的,配送只是除权对股价有影响的,除权后股价是按照除权前总市值除以除权后总股份计算的。

股息收益率是每股股息与股价的比率。表明投资者每单位的股票投资所能得到的股息。是股东投资收益率的一个组成部分,与资本利得率一起构成股东投资的全部收益率。髙股息收益率通常与高股息发放率有关,表明公司成长性较低,因此资本利得率较低,投资大部分需通过股息形式收回。

释义

股利收益率= D/P0*100%

式中

D——股息; P0——股票买入价。

股息率也是挑选其他类型股票的参考标准之一。决定股息率高低的不仅是股利和股利发放率的高低,还要视股价来定。例如两支股票,A股价为10元,B股价为20元,两家公司同样发放每股0.5元股利,则A公司5%的股息率显然要比B公司2.5%诱人。

还有,分红的形式也有很多种,其中较常见的是现金股利和股票股利.

性质

股利收益率= D/P0*100%

式中

D——股息; P0——股票买入价

股息收益率即股息率(Dividend Yield Ratio)是股息与股票价格之间的比率。在投资实践中,股息率是衡量企业是否具有投资价值的重要标尺之一。股息率是挑选收益型股票的重要参考标准,如果连续多年年度股息率超过1年期银行存款利率,则这支股票基本可以视为收益型股票,股息率越高越吸引人。

计算公式为:

每股年红利 (Dividend per share)/每股购买价 (Share price)

用于测量股票投资收益,亦可评价股票的市场价值是否被低估。将股息收益与资本利得相加则为股票的总收益。

净资产收益率有时也称股东权益报酬率或所有者权益报酬率,它是利润净额除以所有者权益平均余额或股东权益平均余额后的比率,这一比率反映所有者权益或股东权益的剩余报酬,

计算公式为:

净资产收益率=利润净额股东权益平均余额

当企业实行举债经营,净资产收益率高于资产收益率时,说明该企业的财务杠杆运用良好。净资产报酬率的缺点是没有考虑实收资本的现值,因为财务报表主要是基于历史成本编制。

对于净资产收益率我们也可以用这个公式表示:

净资产收益率=每股收益每股净资产

从公式中可以看出,当每股净资产大、净资产收益率高时,每股收益才大,而每股收益关系投资者的获利水平,因而投资者都希望净资产收益率越高越好。

股息收益是什么?

股息收益亦称股票收益。投资于公司股票所带来的收益。股息收益是通过股息收益率计算出来的。股票收益率是投资于公司股票所获得的收益与投资的比率,等于每年股息除以股票购买时的价格。股票买进后价格的变动并不影响现有持有者的收益率,但却会改变新购买者可得到的股息收益。由于股票投资是享有或取得企业所有权的一种方式,因而股息收益与企业资产利润率的高低有关。但因种种因素的影响,股票收益率不可能与利润率完全相等,股东得到的股息并不是公司的全部利润,因为一部分利润要作为公司的留成。股票收益率的高低主要取决于股票的价格以及所支付的股息,它通常高于公司债券的收益。西方国家通常还按股票的种类分别公布普通股票的收益率和优先股票的收益率。对于普通股的投资者来说,由于他们是企业股权的持有者,可能更关心公司的发展和资本增值,而不仅仅是一般股息的收入。 

计算公式为:

每股年红利 (Dividend per share)/每股购买价 (Share price)

用于测量股票投资收益,亦可评价股票的市场价值是否被低估。将股息收益与资本利得相加则为股票的总收益。

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