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股息红利税补缴规则是什么?该不该取消红利税?

时间:2018-08-15 21:19:45  来源:股息  本篇文章有7707字,看完大约需要26分钟的时间

股息红利税补缴规则是什么?该不该取消红利税?

时间:2018-08-15 21:19:45  来源:股息

股息红利税是指对上市公司的分红征税。对一年以上的长线投资者,股息红利所得暂免征收个人所得税;对一月以内短期买卖的投资者加倍征收股息红利税

简介

股息红利税:红利所得税属于“个人所得税”范畴。根据《个人所得税法》的有关条款,个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他经济组织取得的利息、股息、红利所得,需按20%的比例缴纳个人所得税。

股息红利税补缴规则是什么?该不该取消红利税?

名词解释

红利税是指对上市公司的分红征税。如投资者从上市公司得到100元现金分红,如果红利税税负为20%,就要缴20元红利税。红利税属于个人所得税范畴,目前按半征收,即税负为10%。 [2] 

差别化征收

经国务院批准,自2013年1月1日起,对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。持股超过1年的,税负为5%;持股1个月至1年的,税负为10%;持股1个月以内的,税负为20%。

2013年1月1日之前,股息红利税的实际税负为10%。新政实施后,对一年以上的长线投资者,红利税减半征收,税负为5%;对一月以内短期买卖的投资者加倍征收。 [2-3] 

2015年9月中,12366纳税服务热线搜集了部分纳税人热点问题解答:

个人持股1年以上,股息红利是否征收个人所得税?

答:根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税2015101号)规定,自2015年9月8日起,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人持股1年内,股息红利如何缴纳个人所得税?

答:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

背景资料

对于股息红利税差别化征收这一消息,市场人士普遍将其视作利好,认为可以鼓励长期投资,抑制短期炒作,促进资本市场长期健康发展。之前一直称2132点是“钻石底”的英大证券研究所所长李大霄甚至表示,这一政策是一个重大利好,有助于目前A股市场的稳定,对鼓励长期投资行为以及蓝筹股的长期持有意义重大。

不少分析人士指出,红利税差别化征收利好蓝筹股,特别是高分红的“现金奶牛”,投资者可以通过长期持股获得更大收益;对多年不分红的绩差股和券商股则是利空,因为投资者长期持股会降低交易频率,减少券商交易佣金收入。

"股息红利税补缴"的意思是:

持有股票时间越长、红利税越低。

持有股票不超过一个月:红利税按20%征收。

持有股票超过一个月至半年时间:红利税按照15%征收

持有股票超过半年不满一年时间:红利税按照10%征收

持有股票一年以上,按照5%征收

分红时先扣5%,余下的在你卖出的时候根据持有时间补扣的。你看你是否是股权登记日以后买的,股权登记日以后买的股票都不需要交红利税了。股权登记日收市前持有多少股票分红的就要交税!

【股息红利税】:

股息红利税指的是对上市公司的分红征税。

股息红利税:红利所得税属于"个人所得税"范畴。

根据《个人所得税法》的有关条款,个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他经济组织取得的利息、股息、红利所得,需按20%的比例缴纳个人所得税。

【息红利税如何计算】:

比如,小张在分红送配前一天买入1万股,并且打算将这一万股持股一年以上,那么问题是小张在这一年期间做这支股票的t+0操作(始终保留1万股,再而外买,然后再卖出额外买的),这个税又怎么算呢?是不是只计算你账上是否有一万股,而不管你你后期买入又卖出的,只要你账上在一年内始终有1万股。

1、红利税政策:持有股票时间越长、红利税越低。持有股票不超过一个月:红利税按20%征收。持有股票超过一个月至半年时间:红利税按照15%征收;持有股票超过半年不满一年时间:红利税按照10%征收;持有股票一年以上,按照5%征收。分红时先扣5%,余下的在你卖出的时候根据持有时间补扣的。你看你是否是股权登记日以后买的,股权登记日以后买的股票都不需要交红利税了。股权登记日收市前持有多少股票分红的就要交税!

2、股息红利税指的是对上市公司的分红征税。对一年以上的长线投资者,红利税减半征收,税负为5%;对一月以内短期买卖的投资者加倍征收。红利所得税属于“个人所得税”范畴。根据《个人所得税法》的有关条款,个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他经济组织取得的利息、股息、红利所得,需按20%的比例缴纳个人所得税。

持有股票时间越长、红利税越低。

持有股票不超过一个月:红利税按20%征收。

持有股票超过一个月至半年时间:红利税按照15%征收;

持有股票超过半年不满一年时间:红利税按照10%征收;

持有股票一年以上,按照5%征收。分红时先扣5%,余下的在你卖出的时候根据持有时间补扣的。

你看你是否是股权登记日以后买的,股权登记日以后买的股票都不需要交红利税了。股权登记日收市前持有多少股票分红的就要交税!

股息红利税收问题

《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》第十一条规定:股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股),应以派发红股的股票票面金额为收入额,按利息、股息、红利项目计征个人所得税。

自2013年1月1日起,我国实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策。

(1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;

(2)持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;

(3)持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额。

上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

企业所得税法及其实施条例规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息红利,免征企业所得税。股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的不足12个月股票取得的投资收益。

股票所得红利扣税额度跟持有股票的时间长短有直接关系。

经国务院批准,2013年1月1日起对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。

持股超过1年:税负5%

持股1个月至1年:税负10%

持股1个月以内:税负20%

新政实施后,上市公司会先按照5%的最低税率代缴红利税,此后按照投资者卖出的时间不同,再来补缴15%到5%的税费。也因为这样,很多投资者在股票卖出之后,才会发现原来账户里的钱变少了。

 据公开资料显示,上市公司分红送股一般分为两种:一种为公积金分红,即摊薄现有股份的转增股,一般大家看到的某上市公司10转增10股,即为公积金分红,这种公积金转增股本一般不需要交税;另一种就是上市公司盈利分红,通常投资者看到的某上市公司实施了10送X股派X元即为盈利分红,这部分预期年化收益需个人缴纳税费。

二、分红分为哪几种?

1、以现金的形式发放,称为分红利。是将公司利润转化为股东的实际预期年化收益

2、以送股的形式发放,称为送红股。是将公司利润转化为股本。

3、以转增股本的形式发放,称转增股本。是将公司资本公积转化为股本。

分红的条件

1、分红利的条件是公司当年赢利,已弥补和结转递延亏损和按规定提取10%的法定公积金和5%-10%的法定公益金。

2、送红股的条件除条件1以外,还必须满足前次发行股份已募足资金并间隔一年,公司最近三年财务会计文件无虚假记录和公司预期利润率达到同期银行存款利息。

3、转增股本除满足条件2外,还公司还必须最近三年连续盈利并可向股东支付股利,公司法定公积金留存额不得少于注册资本的50%。转增股本还必须由董事会提出分配方案,召开股东大会进行审议和表决通过。

1)分红的时候,通通不扣税;

2)等你卖出股票时,算你的持有时间(自你买进之日算到你卖出之日的前一天,下同)超过一年的免税。去年9月之前的政策是满一年的收5%。现在执行的是去年9月份的新优惠政策:满一年的免税;

3)等你卖出股票时,你的持有时间在1月以内(含1个月)的,补交红利的20%税款,券商直接扣;

4)等你卖出股票时,你的持有时间在1月至1年间(含1年)的,补交红利的10%税款,券商直接扣;

5)分次买入的股票,一律按照先进先出原则一一对应计算持股时间;

6)当日有买进卖出的(即所谓做T),收盘后系统计算你当日净额,净额为买入,则记录为今日新买入。净额为卖出,则按照先进先出原则,算成你卖出了你最早买入的对应数量持股,并考虑是否扣税和税率问题。

根据财政部、国家税务总局、证监会日前发布的《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(下称“《通知》”),自本月8日起,持股超过1年的投资者,其取得的股息红利暂免征收个人所得税(下称“个所税”)。

昨日,三部委相关业务部门负责人联合发布答记者问(下称“答问”),对该政策发布背景及部分执行细则进行说明。按照答问,个人投资者转让股票时,将按照“先进先出”法计算持股期限,即证券账户中先取得的股票视为先转让。

自2013年1月1日起,上市公司派发的股息红利所得,按持股时间长短实行差别化个所税政策,持股1个月以内、1个月至1年和超过1年的,股息红利所得分别按全额50%和25%计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个所税,也就是说,上述三档持股时长的投资者,实际税负分别为20%、10%和5%。

依据《通知》,8日起对持股1年以上的投资者加大税收优惠力度,其取得的股息红利个所税暂免征收。持股1年以内的,维持原有政策不变。

对于持股期限的计算问题,答问表示,持股期限是指“个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日,至转让交割该股票之日前一日的持有时间”,个人转让股票时,按照“先进先出”法计算持股期限,即证券账户中先取得的股票视为先转让。

同时,持股期限按自然年(月)计算,持股一年是指从上一年某月某日至本年同月同日的前一日连续持股;持股一个月是指从上月某日至本月同日的前一日连续持股。

在缴纳股息红利个所税时,上市公司为法定扣缴义务人。公司派发股息红利时,个人持股超过1年的暂免征收个所税;个人持股1年以内(含1年)的,上市公司派息时先暂不扣缴个所税,待个人转让股票时,中国结算根据个人持股期限计算应纳税额,由券商等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付中国结算,中国结算按期划付上市公司,再由上市公司在法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

另外,在实施范围上,依据《通知》,全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股息红利差别化个人所得税政策也同步调整,挂牌公司股息红利计税标准与上市公司相同。

红利税该不该取消?

资本市场的税收与投资者切身利益息息相关,总是牵动市场各方的神经,取消红利税印花税的呼声一直存在,但是作为一种资本所得,红利税在世界主要股市一直存在,取消顺应投资者的呼声,虽然可以博得市场喝彩,得到投资者的点赞,但取消未必十分合理,也未必有利于资本市场长远健康发展。

民生银行(5.78 -1.37%,诊股)最近的分红方案成为市场的焦点,3月29日晚间,民生银行(600016)发布2017年年度报告:2017年营业收入为1442.81亿元,同比减少7.01%;归属于母公司股东净利润498.13亿元,同比增长4.12%;每股基本收益为1.35元;拟向公司股东每10股派发现金股利人民币0.30元(含税),并每10股派送股票股利2股。

这个方案表面看没有问题,既有现金分红,还有红股赠送,但是因为红利税的存在,就出现了戏剧性的逆转,按照现行的差别化红利税计征办法,A股市场个人投资者持股时间1个月以内的,适用20%的红利税税率,即民生银行的10派0.3元送2股分配方案,投资者每10股需要扣缴红利税达0.46元((2+0.3)×20%),而在此次分红中,投资者实际仅获得现金红利为0.3元,意味着现金分红所得并不足以缴纳0.46元的红利税,股民为了获得这笔分红,是需要倒贴钱去缴纳红利税的。

一个分红方案,还需要投资者倒贴钱,这不是坑害投资者利益吗?实际上在中国历史上,高送转公司需要缴纳红利税引发投资者需要缴纳现金的分红方案民生银行不是第一次,但这不是简单的红利税的错,而是与投资者持股时间较短有关。按照目前红利税差别征收,持股时间1个月内的投资者,税负提升至20%;持股时间在1个月至1年的投资者,税负维持10%不变。持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。因此单纯以持股一个月的税率来计算民生银行分红方案不是十分的恰当,如果持股时间超过一个月,红利税率就是5%,那么交税金额就是(2+0.3)*5%,只要0.115元,是不会出现分红方案亏钱的,如果持股一年,更不会亏钱。

13年实行红利税差别政策,在于鼓励市场投资者长期投资,价值投资,这个出发点是很好的,如果取消了红利税等于红利税征收差别政策名存实亡,这一政策的初衷就失去了意义,巴菲特曾经说过,对于持股十年以下的公司不会考虑,股神就是这样的牛气,如果我们秉承了巴菲特的投资者风格,就不用担忧红利税问题,可以持股延长到一个月以上就可以减免50%红利税,就不会出现倒贴钱,持有一年就可以免除红利税,至于短炒的投资者,更不在乎一点点的红利税,他们在乎的就是股票波动的价差。

红股也好,利用股本公积金转增股本也好,实际上就是一种数字游戏,并不增加股票的内在投资价值,民生银行股价并不高,大概维持8元钱左右,一手只需要800余元钱,任何一个散户都买得起,何况总股本较大,是一家知名的绩优大盘股,根本没有必要送转股进行股本扩张降低股价增加流动性,送红股的方案是值得商榷的。

红利税真正的不公平之处不在于取消与否,而是在于红利税征收的不公平,原始股东得到红股是不需要缴纳红利税的,因此送出的两股红股就不要缴纳2*20%的0.4元红利税,而提出分红方案的又是董事会成员,因此就会忽略二级市场投资者的红利税问题,如果原始股东也需要承担红利税,就会考虑到红利税的缴纳问题。原始股东持股成本比二级市场投资者低很多,只有一元甚至更低,反而不需要缴纳红利税,这是一种政策的照顾,如果原始股东也需要缴纳20%的红利税,上市公司分红方案可能就会充分考虑到红利税对于股东的影响,就会想方设法的避税,大概率就会采用股本公积金转增股本的方式来扩张股本,而不会采用送红股的方式来扩张股本。

取消红利税,对于市场一些高股息率个股来说,在股权登记之日,一些资金容易展开套利冲动,会导致股价出现非理性波动,反而不利于股价平稳运行,这也是需要防备的。

交税是个人与公司的义务,世界上流行着一句格言:“世界上只有两件事是不可避免的,那就是税收和死亡.”既然有所得税存在,红利税的征收就有征税的基础,关键在于公平,不仅二级市场投资者要征收,原始股东也要征收。而且差异化红利税征收可以倒逼市场选择长期持股,这还是红利税差异化征收的逻辑所在,轻易取消红利税让这一逻辑荡然无存,似乎也不是明智的做法,只会加大市场短炒的投机思维,并不一定能够保护投资者的利益。

中国股市最不缺少的就是妖股,短期涨幅巨大,但真正能够从妖股中长期获利 的投资者寥若晨星,其结果就是长期以来七亏二平一盈利,随着资本市场对外开放步伐加快,中国股市加入MSCI指数,价值投资长期投资只会越来越得到重视,也只有价值投资长期投资才能在资本市场长期立足不败。

关键字: 证券债券高股息率个股
来源:股息 编辑:零点财经

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