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如何理解现金流量表?

时间:2018-04-20 15:16:58  来源:财务报表常见问题解答  本篇文章有1307字,看完大约需要4分钟的时间

如何理解现金流量表?

时间:2018-04-20 15:16:58  来源:财务报表常见问题解答

我认为,首先我们要知道什么是现金流量表?现金流量表又叫财务状况变动表,是财务报表的三个基本报告之一,它反映的是一家企业在某一固定时间点,现金的增减变动情况。一般来说,现金流量表主要分为三类:经营、投资及筹资。

如何理解现金流量表?

现金流量表

那现金流量表有什么作用呢?第一,通过现金流量表可以看出该企业的经营活动、投资活动和筹资活动对企业的现金流进和流出的影响,从而了解企业的利润、财务健康状况以及财务治理情况。第二,现金流量表可以看做是资产负债表的补充,主要是因为反映出资产负债表中各个项目对于现金流量的影响,从现金流量表可以看出一家企业短期内是否有足够的现金流量,从而看出短期是否有资金链断裂的可能。第三,如果该企业经营产生的现金流无法支付股利和保持股本的生产能力,从而使得他用借款的方式满足这些需求,那从长远来看,由于这家公司无法维持正常情况下的支出,该企业的未来前景并不好,从而使得投资者可以远离这样的危害。

那该怎么去用呢?

经营活动产生的现金流量分析:第一,通过将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。正常情况下,比率大说明销售利润大,回款良好,创现能力强,反之,亦然。第二,将销售商品提供劳务产生的现金与经营流动现金总额进行比较,一般来说,比重越大,说明主营业务突出,营销状况良好。第三,将本期的经营现金流与上期进行比较,增长越高,说明成长性越好。

投资活动产生的现金流量分析:一般来说,当企业扩大规模或者是开发新项目时,投资活动产生的现金流量无法弥补现金流出量时,投资活动产生的现金净流量为负数;但是如果企业的投资有效,那产生的现金流量将可以弥补债务。可是要注意的是,当企业投资项目还没有产生效益即投资现

1、金净流量为负值时,不能武断的判定其企业未来好坏。

2、筹资活动产生的现金流量:一般来说,当筹资活动产生的现金净流量越大时,企业面临的偿债压力也越大,反之,亦然。但是如果筹资活动产生的现金净流量增加来源于企业吸收的权益资本,那企业的资金实力反而会增强。所以,如果吸收的权益性资本占筹资活动的现金总流入越大,则企业实力越强,财务风险越低。

3、现金流量构成分析:第一,当经营活动产生的现金流入占现金总流入(经营、投资、筹资)的比重越大,说明其经营状况良好,财务风险低,现金流入结构合理,反之,亦然。第二,当经营活动现金支出占现金总支出的比重越大的企业,反映其生产经营状况正常,现金支出结构合理。

4、当然上述仅仅是通过对现金流量表的分析,我们也可以通过把现金流量表与利润表、资产负债表结合进行分析,来看出企业的负债情况,盈利情况等。

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