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财务人员如何通过初步分析看出穿虚假财务报表?

时间:2018-04-20 14:12:15  来源:财务报表常见问题解答  本篇文章有1757字,看完大约需要6分钟的时间

财务人员如何通过初步分析看出穿虚假财务报表?

时间:2018-04-20 14:12:15  来源:财务报表常见问题解答

作为财务人员,除非财务报表有明显的纰漏。一般看穿虚假财务报表需要花时间观察和分析,先不论专业审计的方法,但从财务角度来看,一般要从以下几个方面观察和分析:

1、财务报表反映的经营情况与观察现实市场情况的初步分析

一般一家公司的经营情况与市场、其所处行业以及企业发展周期有关,那就要观察市场冷暖、行业特点以及企业所处的发展周期。比如在经济危机时期,一家不算非常知名房地产企业如果财务报表显示经营情况非常好,那么就要特别关注了,人们连工作都成问题的时候,谁还有那么多钱投资房产,知名的优质房产都可能滞销,一家不算非常知名的房地产企业就可想而知了。再比如一家餐饮企业,你去就餐价格也不低,而且据你了解天天门庭若市,企业也相对发展成熟了,可它的报表显示它一直亏算或者盈利不高,那么也就值得思考了。这是从表面现象经过观察和初步思考就可以发现异常的。

财务人员如何通过初步分析看出穿虚假财务报表?

2、利用财务报表数据计算财务指标进行分析

如果只是简单的看财务报表上的单独数据,得到信息量有限,其实报表之间的数据之间还有一些潜在关系,这时候就计算一些财务指标进行分析。财务指标分为三类,盈利能力指标、偿债能力指标及营运能力指标。比如销售利润率、净资产收益率、资产负债率等,再结合客观情况分析。仍举例一家餐饮企业,如果他的销售利润率计算出来50%左右,你就可以特别关注了,是否虚增了利润。

财务人员如何通过初步分析看出穿虚假财务报表?

3、与企业前期数据纵向对比分析

一家企业的财务报表数据如果但从当期数据不一定能看出端倪,如人们俗语常说没有对比就没有伤害。一般可以将企业三期的财务报表数据进行对比,计算变动数额和变动率率,就不难发现比较大的变动和波动,一般除市场情况有较大的变化或者有特殊的事项项目,一般企业经营不会出现骤变。所以通过企业时间轴的纵向对比,特别关注异常波动,可能就存在虚假数据,先通过对比找到突破点,再抽丝剥茧,一般就能断定是否存在虚假。

比如一家企业上一年的管理费用,上一年只发生1百万,而今年突然增加到1千万,一般来说管理费用如果企业没有急速扩大,管理人员没有暴增,管理费用是不会有这样大幅度的增长的。如果这些情况都不存在,那么这个管理费用可能就存在不实了。

4、与行业内其他同类企业横向对比分析

单纯从一家企业自家纵向对比可能还不全面,如果它持续存在作假,那么你也很难发现。那么这时候就可以在行业内找一家情况与它类似的企业财务数据进行对比。这个数据不难找到,一般的公司都会每年向外公布财务报表。找到这家同行业、规模与它相当、发展相当的企业,就可以对他们的财务数据和财务指标进行对比分析,计算差异数和差异率。一般来说差异有,但不会特别大。如果明显的差异非常大,那么你就要关注了。如果这家企业这一年没有合理的特别事项,那么就可能存在虚假了。

比如与它同一个行业的规模相当且发展相当的企业对比,如果它的销售利润率特别高,一般来说不合理,除非它当年采取了重大举措改进和创新,一般来说,同一行业且发展相当的两家企业利润率不会有非常大的差异。如果有且找不到合理的原因,那么就可能财务报表中就存在虚假数据了。

通过这几个方面的初步分析,一般就能看出一家公司财务是否存在虚假和不实了。当然,即使经过这些分析未发现异常,也不代表一定就不存在虚假了,这就是为什么需要会计师事务所的存在,需要审计的存在,即使审计报告能提供的也只是合理保证。

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