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货币资金变动情况分析

时间:2018-03-11 13:07:49  来源:财务报表分析从入门到精通  本篇文章有691字,看完大约需要2分钟的时间

货币资金变动情况分析

时间:2018-03-11 13:07:49  来源:财务报表分析从入门到精通

货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业流动性最强,最有活力的资产,同时又是获利能力最低,或者说几乎不产生收益的资产,拥有量过多或过少对企业生产经营都会产生不利影响。

企业经营过程中,引起货币资金发生变动的主要原因有:

(1)销售规模的变动。企业销售产品或提供劳务是取得货币资金的主要途径,当销售规模发生变动时,货币资金数量必然会发生相应的变动,也就是说,当企业的主营业务收入和其他业务收入变化时,货币资金必然变化,两者是直接相关的。

(2)企业信用政策的变动。所谓信用政策,又叫应收账款政策,是指企业对应收账款的态度。通俗地讲,就是销售实现时,是否允许客户赊销,赊销比率多少,赊销期限多长等。

图9-20企业为此必须提前做好准备

(3)企业短期内是否有大额支付计划。在生产经营过程中,可能会发生大笔的现金支出,如准备派发现金股利,偿还将要到期的巨额银行借款,或集中购货等,企业为此必须提前做好准备,积累大量的货币资金以备需要,这样就会使货币资金数量较正常状态多。当然,一旦这种需要消失,货币资金数量就会回归正常水平。

注意:企业货币资金的数童与企业的生产、经营密切相关,如果阅读报表时发现了该项目的异常变动,需要关注其变化原因,以及对企业未来经营的影响等。

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