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对盈利能力比率的分析

2017-10-16 20:54:55  来源:炒股实战系统分析  本篇文章有字,看完大约需要7分钟的时间

对盈利能力比率的分析

时间:2017-10-16 20:54:55  来源:炒股实战系统分析

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盈利能力比率分析:

销售毛利率

1.销售毛利率定义。销告毛利率是毛利占销售收入的百分比,其中毛利是销售收入与销售成本的差,又简称为毛利率。其计算公式为:

销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%

2.销瞥毛利率分析。销售毛利率,表示每一元销售收入扣除销售产品或商品成本后,有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。毛利率是企业销售净利率的最初基础,没有足够大的毛利率便不能盈利。

销售净利率

1.销售净利率定义。销售净利率是指净利与销售收入的比率,其计算公式为:

销售净利率=(净利/销售收入)*100%

2.销售净利率分析。

(1)该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少,表示销售收入的收益水平。从销售净利率的指标关系看,净利额与销售净利率成正比关系,而销售收入额与销售净利率成反比关系。企业在增加销售收入额的同时,必须相应地获得更多的净利润,才能使销售净利润保持不变或有所提高。通过分析销售净利率的升降变动,可以促使企业在扩大销售的同时,注意改进经营管理,提高盈利水平。

(2)销售利润率能够分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率,可以作进一步分析。

资产收益率

1.资产收益率定义。资产收益率是企业净利率与平均资产总额的比率。资产收益率计算公式为:

资产收益率=(净利润/平均资产总额)*100

平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2

2.资产收益率分析。

(1)把企业一定期间的净利与企业的资产相比较,表明企业资产利用的综合效果。指标越高,表明资产的利用效率越高,说明企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果;否则,则相反。

(2)企业的资产是由投资人投入或举债形成的。收益的多少与企业资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。资产收益率是一个综合指标,为了正确评价企业经济效益的高低,挖掘提高利润水平的潜力,可以用该项指标与本企业前期、与计划、与本行业平均水平和本行业内先进企业进行对比,分析形成差异的原因。影响资产收益率高低的因素主要有:产品的价格、单位成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小等。

(3)可以利用资产收益率来分析经营中存在的问题,提高销售利润率,加速资金周转。

3.成本费用率。成本费用率,是指企业利润总额与企业当期成本费用的比率,计算公式为:

成本费用率=利润总额/成本费用总额* 100%

该指标反映了每一元成本费用支出所能带来的利润总额。对于投资者来说,当然是成本费用率越大越好,因为成本费用率越大,说明同样的成本费用能取得更多的利润,或者说取得同样多的利润只要花费更少的成本费用支出,表明企业的获利能力越强;反之,则表明获利能力越弱。

股东权益收益率

股东权益收益率是净利与平均股东权益的比率。其计算公式为:

股东权益收益率=(净利润/平均股东权益)*100%

该指标反映股东权益的收益水平,指标值越高,说明投资来的收益越高。

<a href='/gupiaorumen/281540.html'>股票行情</a>走势图

主营业务利润率

主营业务利润率是主营业务利润与主营业务收入的比率,其计算公式为:

主营业务利润率=(主营业务利润/主营业务收入)*100%

该指标反映公司的主营业务获利水平,只有当公司主营业务突出,即主营业务利润率较高的情况下,才能在竟争中占据优势地位。

损益表可以用于投资收益分析,投资收益分析指标包括:

1.普通股每股净收益。普通股每股净收益是本年盈余与普通股流通股数的比率。其计算公式一般为:

普通股每股净收益=(净利一优先股股息)/发行在外的加权平均普通股股数*100%

由于中国公司法没有关于发行优先股的规定,所以普通股每股净收益等于净利除以发行在外的股份总数。

该指标反映普通股的获利水平,指标值越高,每一股份可得的利润越多,股东的投资效益越好;反之则越差。

2.股息发放率。股息发放率是普通股每股股利与每股净收益的比率。其计算公式为:

股息发放率=(每股股利/每股净收益)*100%

该指标反映普通股股东从每股的全部净收益中分到手部分的多少,就单独的普通股投资人来讲,这一指标比每股净收益更直接体现当前利益。股息发放率的高低要依据各公司对资金需要量的具体状况而定。股息发放率的高低取决于公司的股利支付方针一,公司要考虑经营扩张资金需求、财务风险高低、最佳资本结构来决定支付股利的比例。

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