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经营、投资、筹资活动现金流出占现金流出总量的百分比

时间:2017-11-01 09:31:53  来源:财报中隐藏的大牛股  本篇文章有1588字,看完大约需要5分钟的时间

经营、投资、筹资活动现金流出占现金流出总量的百分比

时间:2017-11-01 09:31:53  来源:财报中隐藏的大牛股

2012年,首开股份经营活动现金流出1794616.75万元,投资活动现金流出174192.70万元,筹资活动现金流出1647437.54万元,当期现金流出总额为3,616,246.99万元。经营活动现金流出最多,筹资活动次之,投资活动现金流出最少。2012年各项活动支出所占现金流出总量的比例如图5-25所示。

现金流出各项目比例图(2012年)

图5-25现金流出各项目比例图(2012年)

从图5-25中可见,2012年经营活动现金流出还是现金流出的主要项目,占现金流出总额的49.63%。筹资活动次之,占现金流出总额的45.56%。投资活动最少,支出比例仅为4.82%。和各项目产生的现金流入相比,现金流出的结构与流入结构极为相似。

2013年,首开股份经营活动现金流出3538100.52万元,投资活动现金流出147305.25万元,筹资活动现金流出1947504.77万元,当期现金流出总额为5632910.54万元。经营活动现金流出最大,筹资活动次之,投资活动现金流出最少。2013年各项活动支出所占现金流出总量的比例如图5-26所示。

现金流出各项目比例图(2013年)

图5-26现金流出各项目比例图(2013年)

从图5-26中可见,2013年经营活动现金流出的比例为62.18%,相对2012年的水平49.63%增加了,投资活动、筹资活动占现金流出总额的比例都有所减少。经营活动现金流出在现金流出总额中的增加不仅是企业经营活动在整个资金流中的作用增强了,同时筹资活动产生的现金流出比例从2012年的45.56%降低到了2013年的34.57%,说明企业以借款维系资金链的成本在减小,企业面临着逐渐减小的偿债压力。提高经营活动的良好运行能力,保持经营活动现金收支的平衡,才能最终解决资金紧张的问题。

下面从近5年该上市公司现金流出总额的构成情况,来分析企业日后现金流出趋势,如表5-11所示。

近5年现金流出总额构成表

表5-11近5年现金流出总额构成表

通过对表5-11中数据的整理得到以下关系图,如图5-27所示。

现金流出构成对比图

图5-27现金流出构成对比图

从图5-27中可见,经营活动现金流出在现金流出总额中所占比重最大,其次是筹资活动现金流出,最后是投资活动现金流出。经营活动现金流出在现金流出总额中的比重越来越大,说明企业经营活动活跃,越来越成为企业现金流的主要流通方向。筹资活动现金流出比例减少,说明企业的资金流依靠筹资活动的不正常资金结构已经开始松动。

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