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经营、投资、筹资活动现金流入占现金流入总量的百分比

时间:2017-11-01 09:30:17  来源:财报中隐藏的大牛股  本篇文章有1633字,看完大约需要5分钟的时间

经营、投资、筹资活动现金流入占现金流入总量的百分比

时间:2017-11-01 09:30:17  来源:财报中隐藏的大牛股

2012年,首开股份经营活动现金流入2008922.76万元,投资活动现金流入34090.87万元,筹资活动现金流入1892620.00万元,当期现金流入总额为3935633.63万元。经营活动对现金流入总量的贡献最大,筹资活动次之,投资活动现金流入最少。2012年各项活动收入所占现金流入总量的比例如图5-22所示。

现金流入各项目比例图(2012年)

图5-22现金流入各项目比例图(2012年)

从图5-22中可见,经营活动对现金流入总量的贡献最大,但是比例却仅为51.04%。另有48.09%主要是筹资活动产生的现金流入。投资活动产生的现金流入所占比例为0.87%。一般情况下,在企业稳定发展阶段经营活动产生的现金流入应该在现金流入总额中占有绝对主导的地位,但是看图5-22中,筹资活动与经营活动平分秋色,可见企业的偿债压力比较大,财务风险还是不容小视的。

2013年,首开股份经营活动现金流入2710715.75万元,投资活动现金流入105250.43万元,筹资活动现金流入2654897.19万元,当期现金流入总额为5470863.37万元。经营活动对现金流入总量的贡献最大,筹资活动次之,投资活动现金流入最少。2013年各项活动收入所占现金流入总量的比例如图5-23所示。

现金流入各项目比例图(2013年)

图5-23现金流入各项目比例图(2013年)

从图5-23中现金流入各项目的比例来看,2013年经营活动在现金流入中仅占49.55%,筹资活动现金流入占现金流入总额的48.53%,投资活动现金流入占1.92%。该上市公司现金流入越来越依赖于借款,经营活动现金流入比重下降。从现金流入项目看,和2012年相比,2013年首开股份的现金流已经比较紧张,借款的增加必然导致增加利息支出等,经营活动现金流入在以后期间不能够大幅度提高的话,企业可能面临偿债风险。

从近5年该上市公司现金流入总额构成情况来分析企业日后现金流入趋势,如表5-10所示。

近5年现金流入总额构成表

表5-10近5年现金流入总额构成表

将表5-10中的数据统一绘制在一张对比图上,如图5-24所示。

现金流入构成对比图

图5-24现金流入构成对比图

从图5-24中可见,虽然这5年间经营活动现金流入都占有大部分比例,但都不是压倒性优势。虽然经营活动现金流入每年都在增加,但同样筹资活动现金流入也在增加,每年所占比重基本没有大的变化。从营业活动现金流入占现金流入总额的比例来看,该上市公司的资金流较为紧张,表现在流入现金的主要方式已经从经营活动转移到筹资活动上,该公司楼债压力大,财务风险系数高。

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